IMPUESTO RENTA Y COMPLEMENTARIO

INTRODUCCIÓN

El impuesto sobre la renta es un impuesto de orden nacional, directo y de período. Es de orden nacional, porque tiene cobertura en todo el país y su recaudo está a cargo de la nación (actualmente la función de recaudo se ejerce a través de los bancos y demás entidades financieras autorizadas). Es directo, porque grava los rendimientos a las rentas del sujeto que responde por su pago ante el Estado. Es de período, como quiera que tiene en cuenta los resultados económicos del sujeto durante un período determinado, en consecuencia, para su cuantificación se requiere establecer la utilidad (renta) generada por el desarrollo de actividades durante un año, enero a diciembre

QUE ES EL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

Es un impuesto que se declara y se paga cada año y recae sobre los ingresos de las personas o de las empresas. Para calcularlo se requiere conocer la renta líquida del contribuyente y para determinar la renta líquida se debe encontrar primero la renta bruta.

El impuesto sobre la renta grava todos los ingresos que obtenga un contribuyente en el año, que sean susceptibles de producir incremento neto del patrimonio en el momento de su percepción, siempre que no hayan sido expresamente exceptuados, y considerando los costos y gastos en que se incurre para producirlos.

-RENTA BRUTA: es la cantidad que se obtiene con la sumatoria de todos los ingresos obtenidos en el año.

-RENTA LIQUIDA: es la cantidad obtenida una vez se le restan a la renta bruta, los gastos requeridos.

QUIÉNES DEBEN DECLARAR RENTA EN EL 2014

• Los empleados, trabajadores por cuenta propia, y demás personas naturales que hayan tenido ingresos iguales y/o superiores por $37.577.000 de pesos para el año gravable 2013 deben presentar declaración de renta.

• Si tu patrimonio bruto a diciembre 31 del 2013, supera las 4.500 Unidades de Valor Tributario, UVT, equivalente a $120.785.000 de pesos, debes presentar declaración de renta.

• Debes presentar declaración de renta si los consumos con tarjetas de crédito excedieron las 2.800 Unidades de Valor Tributario, UVT, equivalentes a $75.155.000 de pesos.

• Consumo o compras por un valor superior $75.155.000.

• Si el valor total acumulado de consignaciones bancarias, y de depósitos a inversiones financieras, es superior a 4.500 Unidades de Valor Tributario, UVT equivalente $120.785.000 de pesos también debes presentar declaración.

• Quienes hayan tenido el año pasado, ingresos brutos mensuales superiores a los $3.131.416 de pesos deben presentar declaración, ya sea por salarios, negocios, comisiones, ventas y hasta por haber comprado automóvil.

EL PLAZO MÁXIMO de vencimientos para presentar declaración de renta inician el próximo 12 de agosto y van hasta el 22 de octubre de 2014, según el dígito de terminación del NIT.

RECOMENDACIONES AL DECLARAR RENTA

1. Identifica el grupo al que perteneces, con los requisitos y los valores que mencionamos arriba.

2. Hay cuatro formas de hacer la presentación de la declaración: i) Si tienes mecanismo digital, estás obligado a hacerlo electrónicamente, diligenciando el formulario a través de los Servicios en Línea de la DIAN y firmando con el certificado digital; ii) Habilitando cuenta para acceder a los Servicios en Línea de la DIAN, puedes diligenciar el formulario de la declaración en la página web, imprimirlo y llevarlo al banco. En este caso, el servicio te permite hacer verificaciones del RUT y de operaciones aritméticas; iii) accediendo a la página de la web, sin claves, puede diligenciar el formulario, imprimirlo y llevarlo al banco y iv) Solicitando el formulario litográfico en los puntos de Contacto de la DIAN. El formulario NO TIENE COSTO alguno.

3. Antes de cualquier trámite actualiza el RUT.

4. Si eres comerciante y estás obligado a llevar contabilidad debe diligenciar el formulario 110, de lo contrario debes diligenciar el formulario 210.

5. Ten en cuenta los documentos de soporte como certificado de ingresos y retenciones para empleados, certificado de retención en la fuente si vendiste algo, un certificado adicional si tienes acciones, certificado emitido por las entidades financieras a 31 de diciembre de 2013. (Este certificado es importante porque allí se detalla los interés que pagó, el gravamen a movimiento financiero, su saldo y saldos de sus créditos), facturas de compras y pagos de acuerdo a la actividad que realices.

6. Te el contacto de un contador profesional para tener asesoría y evitar errores en los valores.

LAS SANCIONES POR NO DECLARAR RENTA

Si no cumples con las fechas estipuladas para la presentación de la declaración y el pago de este impuesto, te expones a una sanción correspondiente al 5% del total del valor del impuesto a pagar. La sanción mínima es de $275.000 pesos y corren intereses (29,45%) por presentación extemporánea.

CONTENIDO DE LA DECLARACIÓN DE RENTA

Formularios para personas naturales

Formulario para personas jurídicas

LAS DECLARACIONES DEBERAN TENER:

• El formulario debidamente diligenciado

• La información necesaria para la identificación del contribuyente

• La discriminación de los factores necesarios para determinar las bases gravables del impuesto sobre la renta

• La liquidación privada del impuesto sobre la renta, incluidos el anticipo y las sanciones cuando fuere el caso

• La firma de quien cumpla el deber formal de declarar

• La firma del revisor fiscal cuando se trate de personas jurídicas

• Los contribuyentes obligados a llevar libros de contabilidad (personas jurídicas) deberán presentar la declaración firmada por un contador público.

PERIODO FISCAL

El periodo fiscal es el lapso de tiempo sobre el cual se debe reportar la información relacionada con los diferentes impuestos.

...