PRÁCTICA DE GASTOS (DEPRECIACIÓN)

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FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

PLANEAMIENTO TRIBUTARIO

PRÁCTICA DE GASTOS (DEPRECIACIÓN)

1. La empresa agroindustrial Los Tulipanes del Norte S.A., compró una balanza electrónica el 11-06-2016, la cual fue usado desde el mismo día en el área de ventas, el valor en libros asciende a S/ 48 000,00, la tasa de depreciación contable es 15% anual. ¿Calcule la depreciación acumulada tributaria al 31-12-18?. ¿La depreciación tributaria es costo o gasto?

Revisar: inc. f) Art. 37° LIR./ Art. 22° Rgto de la LIR

ARTÍCULO 22 DEL REGLAMENTO DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA

DEPRECIACIÓN

Para el cálculo de la depreciación se aplicará las siguientes disposiciones:

(…)

b) Los demás bienes afectados a la producción de rentas gravadas de la tercera categoría, se depreciarán aplicando el porcentaje que resulte de la siguiente tabla

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Depreciación de julio a diciembre (6 meses)

(S/. 48,000 x 10% ) /12)*6= S/. 2,400

DEPRECIACIÓN ACUMULADA (de julio del 2016 a diciembre del 2018 )

DEPRECIACION ACUMULADA= 2 años y 6 meses

DEPRECIACION ACUMULADA= (2*4800) + 2400

DEPRECIACION ACUMULADA =9600 + 2400

DEPRECIACION ACUMULADA = 12000

1. La Panadería El Trigal S.A. adquirió el 06 de junio del 2018 una camioneta por S/80 000,00 para el reparto de sus productos, la cual deprecia a una tasa del 24% anual, dicha camioneta por problemas logísticos recién es utilizada desde el 16 de setiembre. La empresa determina una depreciación contable anual de S/ 11,200.00 ¿Determine si dicha depreciación corresponde también a la depreciación tributaria del ejercicio 2018?.De no corresponder, determine la depreciación tributaria.

Revisar: inc. f) Art. 37° LIR./ Art. 22° Rgto de la LIR

ANUAL:                    80,000 *24%          =         19,200.00

MENSUAL:        19200/12*3                =           4,800.00

DIARIA:               19200/30/12*15                =             800.00

DEPRECIACIÓN TRIBUTARIA

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