Papeles De Trabajo

coincide se aplica el procedimiento siguiente.

II. Conciliación de Saldos.

Consiste en determinar y analizar las partidas que establecen la diferencia entre el saldo en bancos

según la empresa y el saldo que muestra el estado de cuenta bancario.

Generalmente los saldos no coinciden por:

• Diferencias en las fechas de contabilización.

•Por desconocimiento por parte de la empresa de movimientos operados por el Banco ejemplo:

cheques depositados no pagados, por cobranzas, comisiones, intereses, etc.

• Por movimientos erróneos.

III. Estudio y Análisis de Movimientos.

Este procedimiento se debe aplicar simultáneamente a las cuentas de caja y bancos, y

consiste en seleccionar un periodo cualquiera y revisar los movimientos registrados, con el fin de

determinar si son normales y se encuentran debidamente amparados.

Las partidas que no parezcan corresponder a operaciones normales deben revisarse

exhaustivamente.

IV. Corte de Ingresos y Egresos.

Mediante este procedimiento se determinaran claramente los últimos ingresos según recibos de caja,

reportes de cobradores, fichas de depósito, etc. Y los últimos pagos según talonarios de chequeras, notas de

caja, etc., para determinar si el ejercicio examinado incluye las operaciones que realmente le corresponden y

para verificar si no se están registrando en periodos diferentes de los de su recepción o pago real.

INVERSIONES

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