Papeles De Trabajo

Guatemala 17 de junio de 2011

Señor

Bayron Barrios

Propietario de la Empresa

El Tigre

Estimado señor Barrios:

De acuerdo a la conversación que se tuvo en días pasados, por este medio le agradecemos la oportunidad que nos brinda de presentarle nuestra propuesta de servicios profesionales, para llevar a cabo la auditoria en la empresa El Tigre auditando así del 01 de enero al 31 de mayo de 2011 y para ello sometemos a consideración lo siguiente.

Alcance del Trabajo

Efectuaremos la auditoria de estados financieros indagando en las siguientes cuentas:

• Caja

• Bancos

• Inventario de mercaderías

• Materia prima

• Vehículos de reparto

• Clientes

• Ventas

• Gastos de Administración

• Gastos de ventas

• Compras

• Descuentos sobre ventas

• Evaluación del Control Interno en todos los departamentos de la empresa.

Enfoque del Trabajo

Realizaremos la Auditoria de Estados Financieros en base a Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas que fueron hechos por el Instituto Guatemalteco de Contadores Públicos y Auditores, y también aplicaremos las Normas Internacionales de Auditoria.

Para la ejecución de dicha Auditoria se realizara en tres etapas de la manera siguiente:

Primera Etapa: revisión de cuentas citadas, la efectuaremos a partir de 27 de junio al 13 de julio de 2011.

Segunda Etapa: toma física de inventario, a partir del 14 de julio al 24 de julio de 2011

Tercera Etapa: evaluación del Control Interno en los diferentes departamentos de la empresa, del 25 de julio al 12 de agosto de 2011.

Documentos a Presentar

• Dictamen de las Auditoras independientes

• Estados Financieros Auditados

• Carta a la gerencia por deficiencia del Control Interno.

Honorarios Profesionales

Basado en las actividades que realizaremos hemos considerado nuestros honorarios profesionales en treinta mil quetzales exactos (Q.30, 000.00).

Es importante para cumplir con los tiempos propuestos, contar con la colaboración del personal del área Administrativa y especialmente con el Contador general de la empresa.

Adicionalmente es necesario que nos proporcionen un ambiente adecuado, seguro y debidamente equipado para tres Auditoras y un supervisor.

Agradeciendo la atención a la presente nos despedimos de usted esperando poder serviles de la mejor manera.

Atentamente

Auditora Cindy Contreras

Las Gaviotas S.A.

PLANEACIÓN TECNICA DE LA AUDITORIA

La empresa El Tigre propiedad del señor Bayron Barrios constituida el 2 de marzo de 2006 con número de Identificación Tributaria 1583312-3 ubicada en la 2da avenida norte No. 27 de la Antigua Guatemala se dedica a la producción de Lácteos y sus derivados.

El objetivo es emitir el dictamen de Auditoria sobre los Estados Financieros e información complementaria de la entidad El Tigre del 1 de enero al 31 de mayo de 2011 de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoria.

El periodo que realizaremos será del 1 de enero al 31 de mayo de 2011.

Durante las visitas preliminares que hemos realizado observamos que hay deficiencias en el Control Interno.

Las fechas en que realizaremos la Auditoria serán las siguientes:

• La Auditoria iniciara el 27 de junio de 2011

• Toma física de inventario 14 de julio de 2011

• La auditoria finalizara el 12 de agosto de 2011

• El día 2 de septiembre de 2011 se entregara el Dictamen y otros documentos.

Así mismo para llevar a cabo la Auditoria se requerirá contar con personal altamente capacitado.

Se indagaran las cuentas que tenga mayor materialidad verificando así que los datos sean correctos y razonables.

Evaluación del Control Interno en todos los departamentos de la empresa.

Se trabajara de lunes a viernes de 8:00 am a 5:00 pm teniendo un total de 400 horas trabajadas del 27 de junio al 2 de septiembre de 2011.

Revisado por: Autorizado por:

Fecha: Fecha:

PT: Fecha:

Elaboro: Reviso:

Empresa El Tigre

Programas de Auditoria

Compras

Del 01 de enero al 31 de mayo 2011

No. Procedimiento Hecho Por Referencia

Pruebas de Cumplimiento

1. Verificar si existen controles adecuados para el registro del IVA. Compras

2. Verificar si se compran materiales en exceso. Compras

3. Cerciorase que los productos que distribuyen los proveedores sean de calidad. Compras

4. Verificar el libro de compras. Compras

5. Que se aplique correctamente el IVA. Compras

Pruebas Sustantivas

1. Que la mercadería sea la correcta. Compras

2. Que las cifras sean razonables. Compras

PT: Fecha:

Elaboro: Reviso:

Empresa El Tigre

Programas de Auditoria

Ventas

Del 01 de enero al 31 de mayo 2011

No. Procedimiento Hecho Por Referencia

Pruebas de Cumplimiento

1. Verificar el libro de ventas. Ventas

2. Verificar cifras contenidas en las facturas. Ventas

3. Que las facturas tengan los requisitos legales. Ventas

4. Verificar con exactitud el libro de compras, cálculo del IVA e ISR. Ventas

Pruebas Sustantivas

1. Que los productos para la venta y distribución estén en buen estado. Ventas

2. Que sean vendidos antes de su vencimiento. ventas

PT: Fecha:

Elaboro: Reviso

Empresa El Tigre

Programas de Auditoria

Gastos de Operación

Del 01 de enero

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