Plan de cuentas Contabilidad comercial

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PLAN DE CUENTAS

CONTABILIDAD COMERCIAL

Segundo Semestre

PERIODO ACADÉMICO: ABRIL – AGOSTO 2023

DETALLE

G-S-C

DESCRIPCIÓN

1 ACTIVOS  

1.1. ACTIVOS CORRIENTES

1.1.1. Disponible

1.1.1.1. Caja

1.1.1.2. Caja Chica

1.1.1.3. Fondo Rotativo

1.1.1.4. Bancos

1.1.1.5. Inversiones Temporales

1.1.1.6. Remesas en tránsito

1.1.3 Exigible

1.1.3.1. Clientes O cuentas por cobrar

1.1.3.2. Documentos por cobrar

1.1.3.2.0. (-) Provisión para Cuentas Incobrables

1.1.3.3. Otras Cuentas por Cobrar

1.1.4. Realizable

1.1.4.1. Inventarios de Mercadería

1.1.4.1.1. Inventario de Mercadería tarifa 12%

1.1.4.1.2. Inventario de Mercadería tarifa 0%

1.1.4.2. Materiales y Útiles de oficina

1.1.4.3. Materiales de Aseo y Limpieza

1.1.4.4. Medicamentos

1.1.5. Cargos Diferidos

1.1.5.1. Gastos de Constitución

1.1.5.2. Gastos de instalación

1.1.5.3. Gastos de Investigación y Desarrollo

1.1.5.4. Gastos de capacitación inicial

1.1.6. Activos Diferidos

1.1.6.1. Anticipo Impuesto Renta

1.1.6.2. Anticipo a Proveedores.

1.1.6.3. Anticipo Sueldos

1.1.6.4. Arriendos Prepagados

1.1.6.5. Seguros Prepagados

1.1.6.6. Publicidad Prepagada

1.1.7. Otros Activos Corrientes.

1.1.7.1. IVA Pagado

1.1.7.2. IVA Pagado Activos Fijos

1.1.7.3 Anticipo IVA Retenido

1.1.7.4.  Retenciones del Impuesto a la Renta 1.75%

1.1.7.5.  Retenciones del Impuesto a la Renta 2%

1.1.7.6.  Retenciones del Impuesto a la Renta 8%

1.1.7.7.  Retenciones del Impuesto a la Renta 10%

1.1.7.8.  Retenciones del IVA 10%

1.1.7.9.  Retenciones del IVA 20%

1.1.7.10.  Retenciones del IVA 30%

1.1.7.11. Retenciones del IVA 70%

1.1.7.12. Retenciones del IVA 100%

1.2.1.1. No depreciable

1.2.1.1.1. Terrenos y bienes naturales

1.2.1.1.2. Construcciones en Curso

1.2.1.1.3. Marcas

1.2.1.1.4. patentes

1.2.1.1.5. derecho de autor

1.2.1.1.6. franquicias

1.2.1.2. Depreciable

1.2.1.2.1. Muebles y Enseres

1.2.1.2.1.0. (-) Depreciación Acumulada Muebles y Enseres

1.2.1.2.2. Equipos de Oficina

1.2.1.2.2.0. (-) Depreciación Acumulada Equipos de Oficina

1.2.1.2.3. Equipos de Cómputo

1.2.1.2.3.0. (-) Depreciación Acumulada Equipo de Cómputo

1.2.1.2.4. Maquinaria y Equipos

1.2.1.2.4.0. (-) Depreciación Acumulada Maquinaria y Equipo

1.2.1.2.5. Edificios

1.2.1.2.5.0. (-) Depreciación Acumulada Edificios

1.2.1.2.6. Vehículos

1.2.1.2.6.0. (-) Depreciación Acumulada Vehículos

1.2.3. OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES

1.2.3.1. Documentos por Cobrar largo plazo

1.2.3.2. Cuentas por Cobrar largo plazo

2. PASIVOS

2.1. PASIVOS CORRIENTES

2.1.1. Obligaciones con Instituciones Financieras

2.1.1.1. Préstamos Bancarios

2.1.1.2. Sobregiros Bancarios

2.1.1.3. Obligaciones Bancarias

2.1.1.4. Intereses por Pagar sobre préstamos

2.1.2. Obligaciones Comerciales o con Proveedores

2.1.2.1. Cuentas por Pagar o Proveedores

2.1.2.2. Documentos por Pagar corto plazo

2.1.2.3 Varios Acreedores u Otras Cuentas por Pagar

2.1.3. Obligaciones Laborables

2.1.3.1. Sueldos por Pagar

2.1.3.2. Comisiones por Pagar

2.1.3.3. Honorarios por Pagar

2.1.3.4. Beneficios Sociales por Pagar

2.1.3.4.1. Décimo tercer sueldo por pagar

2.1.3.4.2. Décimo Cuarto Sueldo por Pagar

2.1.3.4.3. Fondo de Reserva por Pagar

2.1.3.4.4. Vacaciones por Pagar

2.1.3.4.5. Participación a Trabajadores por Pagar

2.1.4. Obligaciones con el IESS

2.1.4.1. Aporte Personal IESS por Pagar

2.1.4.2. Aporte Patronal IESS por Pagar

2.1.4.3. Fondo de Reserva por Pagar

2.1.4.4 Cesantías por Pagar

2.1.5. Obligaciones Fiscales por Pagar

2.1.5.1. Retenciones del Impuesto a la Renta por pagar 1.75%

2.1.5.2. Retenciones del Impuesto a la Renta por pagar 2%

2.1.5.3. Retenciones del Impuesto a la Renta por pagar 8%

2.1.5.4. Retenciones del Impuesto a la Renta por pagar 10%

2.1.5.5. Renta Retenida Relación de Dependencia por pagar

2.1.5.6. Retenciones del IVA por pagar 10%

2.1.5.7. Retenciones del IVA por pagar 20%

2.1.5.8. Retenciones del IVA por pagar 30%

2.1.5.9. Retenciones del IVA por pagar 70%

2.1.5.10. Retenciones del IVA por pagar 100%

2.1.5.11. IVA Cobrado

2.1.5.12. IVA Cobrado, Activos Fijos

2.1.6 Impuestos por Pagar

2.1.6.1. Impuesto Renta por Pagar

2.1.6.2. Impuesto de Catastro por Pagar

2.1.6.3. IVA por Pagar

2.1.6.4. Impuesto Renta Retenido por Pagar

2.1.6.5. ICE por Pagar

2.1.7. Otros pasivos corrientes

2.1.8.1. Publicidad por Pagar

2.1.8.2. Arriendos por Pagar

2.1.8.3. Seguros por Pagar

2.1.8.4. Intereses por Pagar

2.1.8.5. Comisiones por pagar

2.2. PASIVOS NO CORRIENTES

2.2.1. Obligaciones con Instituciones Financieras

2.2.1.1. Préstamos Bancarios

2.2.1.2. Sobregiros Bancarios

2.2.1.3. Obligaciones Bancarias

2.2.1.4. Intereses por Pagar sobre préstamos

2.2.2. Obligaciones Comerciales o con Proveedores

2.2.2.1. Cuentas por Pagar o Proveedores

2.2.2.2. Documentos por Pagar corto plazo

2.2.2.3 Varios Acreedores u Otras Cuentas por Pagar

2.2.3. Obligaciones Laborables

2.2.3.1. Sueldos por Pagar

2.2.3.2. Comisiones por Pagar

2.2.3.3. Honorarios por Pagar

2.2.3.4. Beneficios Sociales por Pagar

2.2.3.4.1. Décimo tercer sueldo por pagar

2.2.3.4.2. Décimo Cuarto Sueldo por Pagar

2.2.3.4.3. Fondo de Reserva por Pagar

2.2.3.4.4. Vacaciones por Pagar

2.2.3.4.5. Participación a Trabajadores por Pagar

2.2.4. Obligaciones con el IESS

2.2.4.1. Aporte Personal IESS por Pagar

2.2.4.2. Aporte Patronal IESS por Pagar

2.2.4.3. Fondo de Reserva por Pagar

2.2.4.4 Cesantías por Pagar

2.2.5. Obligaciones Fiscales por Pagar

2.2.5.1. Retenciones del Impuesto a la Renta

2.2.5.1.2. Renta Retenida Relación de Dependencia por pagar

2.2.5.2. Retenciones del IVA

2.2.5.3. IVA Cobrado

2.2.5.4. IVA Cobrado, Activos Fijos

2.2.6 Impuestos por Pagar

2.2.6.1. Impuesto Renta por Pagar

2.2.6.2. Impuesto de Catastro por Pagar

2.2.6.3. IVA por Pagar

2.2.6.4. Impuesto Renta Retenido por Pagar

2.2.6.5. ICE por Pagar

2.2.7. Otros pasivos corrientes

2.2.8.1. Publicidad por Pagar

2.2.8.2. Arriendos por Pagar

2.2.8.3. Seguros por Pagar

2.2.8.4. Intereses por Pagar

2.2.8.5. Comisiones por pagar

2.2.7. CRÉDITOS DIFERIDOS

2.2.7.1. Arriendos Precobrados

2.2.7.2. Intereses Precobrados

2.2.7.3. Ingresos por Ventas no Devengados

2.2.7.4. Ingresos por Servicios no Devengados

2.2.7.5. Seguros Precobrados

2.2.7.6. Utilidades por realizar en ventas a plazos

2.2.7.7. Descuentos por realizar en inversiones financieras

2.2.7.8. Ingresos por Servicios Precobrados

2.2.7.9. Ingresos por Ventas Devengados

2.2.8. OTROS PASIVOS

2.2.8.1. Provisiones por Pagos pendientes al Personal

2.2.8.2. Anticipo de Clientes

2.2.8.3. Otras Provisiones.

3 PATRIMONIO

3.1. CAPITAL SOCIAL

3.1.1.1. Capital Social

3.1.1.2.  Pérdida por Robo

3.1.1.3. Donaciones

3.2. RESERVAS

3.2.1.1. Reserva Legal

3.2.1.2.Reserva Estatutaria

3.2.1.3. Reserva Facultativa

3.3. RESULTADOS

3.3.1.1. Utilidad bruta en ventas

3.3.1.2 Utilidades del Ejercicio

3.3.1.3. Utilidades acumuladas del ejercicio anterior

3.3.1.4. Utilidad antes de participación trabajadores

3.3.1.5. Utilidad antes de impuestos

3.3.1.6. Utilidad antes de reservas y provisiones

3.3.1.7. Pérdidas bruta en ventas

3.3.1.8. Pérdidas del Ejercicio

3.3.1.9. Pérdidas Acumuladas del ejercicios Anteriores

3.3.1.10 Utilidad en Ventas Activo Fijo Muebles

3.3.1.11. Utilidad en Ventas Activo Fijo Inmueble

3.4. SUPERAVIT DE CAPITAL

3.4.1.1. Superávit por Revalorización de Activos Fijos

3.4.1.2. Superávit por Revalorización del Patrimonio

3.4.1.3. Reservas de Capital

3.4.1.4. Donaciones de Capital

4. INGRESOS

4.1. Ingresos Ordinarios u Operacionales

4.1.1. Ingresos por Ventas de Mercaderías

4.1.1.1. Ventas Tarifa 12%

4.1.1.2. Ventas Tarifa 0%

4.1.1.3. Intereses en Ventas

4.1.1.4. Recargos en Ventas

4.1.1.5. Devoluciones en Ventas

4.1.1.6. Descuentos en Ventas

4.1.1.7. Utilidad Bruta en Ventas

4.1.2. Ingresos por Servicios

4.1.2.1. Ingresos por Servicios tarifa 12%

4.1.2.2. Ingresos por Servicios tarifa 0%

4.2. Ingresos Extraordinarios o no Operacionales

4.2.1. Intereses Ganados o Rendimiento Financiero

4.2.2 Comisiones Ganadas

4.2.3. Ganancia en Venta Activos Fijos

4.2.4. Arriendos Ganados

4.2.5. Descuentos Ganados en Inversiones

4.2.6. Venta de Propiedad , planta y equipo.

4.2.7. Otros ingresos no operacionales.

5. COSTOS

NO SE DETALLA YA QUE NO SE REQUIERE EN CONTABILIDAD COMERCIAL

6. GASTOS

6.1. GASTOS OPERACIONALES

6.1.1. Gastos de Administración

6.1.1.1. Gastos por Sueldos y Salarios

6.1.1.2. Gastos beneficios sociales

6.1.1.3. Gastos por Servicios Básicos

6.1.1.3.1. Energía eléctrica

6.1.1.3.2. Agua

6.1.1.3.3. Teléfono

6.1.1.3.4. Internet

6.1.1.4. Gastos por medicamento

6.1.1.5. Gastos por Materiales y Útiles de Oficina

6.1.1.6. Gastos por Materiales y Útiles de Aseo y Limpieza

6.1.1.7. Gastos por Asesoramiento y Capacitación

6.1.1.8. Gastos por Mantenimiento y Reparaciones

6.1.1.9. Gastos por Depreciaciones

6.1.1.9.1. Gastos por Depreciación de Muebles y Enseres

6.1.1.9.2. Gastos por Depreciación de Equipos de Oficina

6.1.1.9.3. Gastos por Depreciación de Equipos de Cómputo

6.1.1.9.4. Gastos por Depreciación de Maquinarias y Equipos

6.1.1.9.5. Gastos por Depreciación de Edificios

6.1.1.9.6. Gastos por Depreciación de Vehículos

6.1.1.10. Otros Gastos Operativos

6.1.1.10.1. Gastos por Seguros

6.1.1.10.2. Gastos por Arriendo

6.1.1.10.3. Gastos por Publicidad

6.1.1.10.4. Gastos de Movilización

6.1.1.10.5. Gastos de Representación

6.1.1.10.6. Horas Extraordinarias

6.1.1.10.7. Horas Suplementarias

6.1.1.10.8. Gastos por Subsidio Familiar

6.1.1.10.9. Gastos por Subsidio de Educación

6.1.1.10.10. Gastos por Subsidio de Antigüedad

6.1.1.10.11. Gastos por Viáticos a Empleados

6.1.1.10.12. Gastos por Aporte Patronal al IESS

6.1.1.10.13. Gastos por Aporte Individual al IESS

6.1.1.10.14. Honorarios Profesionales

6.1.1.10.15. Bonificaciones a Empleados

6.1.1.10.16. Transporte y movilización.

6.1.1.10.17. Seguridad y Vigilancia

6.1.1.10.18. Alimentación y Refrigerio

6.1.1.10.19. Indumentaria de Trabajadores

6.1.1.10.20. Multas e Intereses al Fisco

6.1.1.10.21. Pérdidas Ocasionales

6.1.2 Gastos de Ventas y Distribución

6.1.2.1. Sueldos y Salarios

6.1.2.2. Gastos beneficios sociales

6.1.2.3. Gastos por Servicios Básicos

6.1.2.3.1. Agua

6.1.2.3.2. Energía eléctrica

6.1.2.3.3. Teléfono

6.1.2.3.4. Internet

6.1.2.4. Gastos por Materiales y Útiles de Oficina

6.1.2.5. Gastos por Suministros y Materiales

6.1.2.6. Gastos por Asesoramiento y Capacitación de Vendedores

6.1.2.7. Gastos por Mantenimiento y Reparación de Vehículos

6.1.2.8. Depreciaciones (DEPENDE DE LA EMPRESA)

6.1.2.8.1. Gastos por Depreciación de Muebles y Enseres

6.1.2.8.2. Gastos por Depreciación de Equipos de Oficina

6.1.2.8.3. Gastos por Depreciación de Equipos de Cómputo

6.1.2.8.4. Gastos por Depreciación de Vehículos

6.1.2.8.5. Depreciación de Equipos de Tienda

6.1.2.9. Gastos por Cuentas Incobrables

6.1.2.10 Gastos por Seguros

6.1.2.11. Gastos por Arriendo

6.1.2.12. Transporte en Ventas

6.1.2.13. Otros Gastos de Ventas

6.1.2.13.1. Comisiones a Vendedores

6.1.2.13.2. Prestaciones Laborales

6.1.2.13.3. Gastos de Movilización.

6.1.2.13.4. Gastos de Viáticos

6.1.2.13.5. Gastos de materiales de tienda

6.1.2.13.6. Gastos de útiles de aseo y limpieza

6.1.2.23.7. Gastos de Publicidad y Propaganda

6.1.3. Otros Gastos Operacionales

6.1.3.1. Gastos por IVA sin derecho a Crédito Tributario

6.1.3.2. Otros Gastos operacionales

6.2. GASTOS NO OPERACIONALES

6.2.1. Gastos Financieros

6.2.1.1. Intereses Pagados

6.2.1.2. Comisiones Bancarias

6.2.1.3. Impuestos Bancario

6.2.1.4 Gastos Bancarios

6.2.2. Otros Gastos Financieros

6.2.3 Otros Gastos no Operacionales

6.2.3.1. Pérdida en Venta de Activos Fijos

6.2.3.2. Pérdida en Diferencia de Cambios

6.2.3.3. Pérdida en venta de inversiones temporales