Planificacion

Taller modulo planificación y valoración para la toma de decisiones

Análisis costo-volumen-utilidad

Integrantes: Alejandro Toloza Rocha.

Alex Vargas Ojeda.

Catherine Villarroel Segovia.

Académico(a): Virginia Montaña.

A) A continuación se entrega información básica para los próximos 12 meses de la empresa “ZZZ”, la cual es usada para las probables relaciones Costo-Volumen-Utilidad, en caso de que ocurrieran determinadas variaciones en los precios, volumen de ventas y costos variables.

Volumen de venta estimado: 1.000.000 Unid. A $ 8 = $ 8.000.000

Costos variables: 1.000.000 Unid. A $ 4.8 = $ 4.800.000

Costos Fijos: $2.500.000

En base a esta información:

1) Determine la utilidad de la empresa, el punto de equilibrio, la razón de contribución y la rentabilidad sobre las ventas.

• Utilidad de la empresa

Ingreso x venta (1.000.000*$8) $8.000.000

Costo variable (1.000.000*$4.8) (4.800.000)

Margen de contribución 3.200.000

Costos fijos (2.500.000)

Utilidad neta $ 700.000

• Punto de Equilibrio (en unidades) = = 781.250 unidades

• Punto de Equilibrio(en dinero) = = $6.250.000

• Razón de contribución =

• Rentabilidad sobre las ventas = = 8.75 % de rentabilidad.

2) Analice el efecto del cambio en el precio de venta sobre la utilidad neta, razón de contribución, punto de equilibrio y rentabilidad sobre las ventas, dado que la alta dirección desea estudiar el probable efecto de las condiciones de precio y volumen que surge de las siguientes situaciones.

A) Si los precios fueran aumentados en un 15% y no hubieran variaciones en el volumen de ventas.

Volumen de venta estimado: 1.000.000 Unid. A $ 8 + 15% sobre el precio

Nuevo ingreso = 1.000.000*$9.2 =$9.200.000

Costos variables: 1.000.000 Unid. A $ 4.8 = $ 4.800.000

Costos Fijos: $2.500.000

• Utilidad de la empresa:

Ingreso x venta (1.000.000*$9.2) $9.200.000

Costo variable (1.000.000*$4.8) (4.800.000)

Margen de contribución 4.400.000

Costos fijos (2.500.000)

Utilidad neta $ 1.900.000

• Punto de Equilibrio(en unidades) = = 568.181,5 unidades

• Punto de Equilibi0 (en dinero) = = $5.230.125,5

• Razón de contribución =

• Rentabilidad sobre las ventas = = 21 % de rentabilidad.

B) Si los precios fueran aumentados en un 15% y el volumen de ventas descendiera un 10%.

Volumen de venta estimado: 1.000.000 Unid. – 10% de vol. A $ 8 + 15% sobre el precio

Nuevo ingreso = 900.000*$9.2 =$8.280.000

Costos variables: 9000.000 Unid. A $ 4.8 = $ 4.320.000

Costos Fijos: $2.500.000

• Utilidad de la empresa

Ingreso x venta (900.000*$9.2) $9.200.000

Costo variable (900.000*$4.8) (4.320.000)

Margen de contribución 3.960.000

Costos fijos (2.500.000)

Utilidad neta $ 1.460.000

• Punto de Equilibrio = = 568.181,5 unidades

• Pto. De eq. En dinero = = $5.230.125,5

• Razón de contribución =

• Rentabilidad sobre las ventas = = 17,6 % de rentabilidad.

C) Si los precios fueran rebajados en un 20% y no hubieran variaciones en el volumen físico de venta.

Volumen de venta estimado: 1.000.000 Unid. A $ 8 - 20% sobre el precio

Nuevo ingreso = 1.000.000*$6.4 =$6.400.000

Costos variables: 1.000.000 Unid. A $ 4.8 = $ 4.800.000

Costos Fijos: $2.500.000

• Utilidad de la empresa

Ingreso x venta (1.000.000*$6.4) $6.400.000

Costo variable (1.000.000*$4.8) (4.800.000)

Margen de contribución 1.600.000

Costos fijos (2.500.000)

Utilidad neta ($ 900.000) Pérdida.

• Punto de Equilibrio (en unidades) = = 1.562.500 unidades

• Punto de equilibio (en dinero) = = $10.000.000

• Razón de contribución =

• Rentabilidad sobre las ventas = = -14 % de rentabilidad negativa

D) Si los precios fueran rebajados en un 15% y el volumen de ventas aumentara en un 20%.

Volumen de venta estimado: 1.000.000 Unid. + 20% de vol. A $ 8 - 25% sobre el precio

Nuevo ingreso = 1.200.000*$6 =$7.200.000

Costos variables: 1.200.000 Unid. A $ 4.8 = $ 5.760.000

Costos Fijos: $2.500.000

• Utilidad de la empresa

Ingreso x venta (1.200.000*$6) $7.200.000

Costo variable (1.200.000*$4.8) (5.760.000)

Margen de contribución 1.440.000

Costos fijos (2.500.000)

Utilidad neta ( 1.060.000) Perdida del ejercicio.

• Punto de Equilibrio (en unidades) = = 2.083.333,3 unidades

• Punto de equilibrio (en dinero) = = $12.500.000

• Razón de contribución =

• Rentabilidad sobre las ventas = =-14.7 % de rentabilidad negativa

3) Represente gráficamente las cuatro situaciones anteriores.

SITUACIÓN (A)

SITUACIÓN (B)

SITUACIÓN (C)

SITUACIÓN (D)

4) Analice el efecto del cambio en el costo variable sobre la utilidad neta, razón de contribución, punto de equilibrio y rentabilidad sobre las ventas, dado que:

A) Los costos variables disminuyeron un 10%, los precios de venta por unidad permanecen iguales y el volumen de venta aumenta en un 20%.

Volumen de venta estimado: 1.000.000 Unid. +20 % de vol. a $ 8

Nuevo ingreso = 1.200.000*$8 =$9.600.000

Costos variables: 1.200.000 Unid. A $ 4.8 -10% = $ 5.184.000

Costos Fijos: $2.500.000

• Utilidad de la empresa

Ingreso x venta (1.200.000*$8) $9.600.000

Costo variable (1.200.000*$4,32) (5.184.000)

Margen

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