Preguntas auditoria s/r

PREGUNTAS DE OPCIÓN MÚLTIPLE

24-20 (Objetivo 24-1) Las siguientes preguntas son referentes a los pasivos contingentes. Elija la mejor respuesta:

a. El paso de auditoría que más revele con mayor probabilidad la existencia de pasivos contingentes es:

(1) Una revisión de comprobantes pagados durante el mes posterior al fin del año.

(2) Confirmaciones de cuentas por pagar.

(3) Una investigación dirigida a los asesores legales.

(4) Confirmación de un pagaré hipotecario.

b. Al obtener evidencia respecto de la existencia de litigios contra un cliente, el auditor está menos interesado en determinar:

(1) Una estimación de cuándo se resolverá el asunto.

(2) El periodo en que ocurrió la causa subyacente del litigio.

(3) La probabilidad de un resultado desfavorable.

(4) Una estimación de la pérdida potencial.

c. Cuando se resuelve una contingencia después de la presentación de los estados financieros auditados, que contienen correctamente la revelación de la contingencia en las notas al pie basadas en la información disponible a la fecha de la presentación, el auditor debe:

(1) Insistir en que el cliente emita estados financieros revisados.

(2) Informar al comité de auditoría que el informe no es confiable.

(3) No tomar acción alguna respecto al evento.

(4) Informar a las autoridades apropiadas que el informe no es confiable.

24-21 (Objetivo 24-4) Las siguientes preguntas tienen que ver con las cartas de declaraciones. Seleccione la mejor respuesta.

a. Un propósito básico de una carta de declaraciones de la administración es:

(1) Servir como introducción al personal de la compañía y como autorización para examinar los registros.

(2) Exonerar al auditor de la responsabilidad legal de su auditoría.

(3) Confirmar por escrito la aprobación de la administración de las limitaciones en el alcance de la auditoría.

(4) Recordar a la administración de su responsabilidad principal en relación con los estados financieros.

b. La fecha de la carta de declaraciones debería coincidir con:

(1) La fecha del dictamen de auditoría.

(2) La fecha del balance.

(3) La fecha del último evento posterior a que se hace referencia en las notas al pie de los estados financieros.

(4) La fecha de contratación de la auditoría.

c. El rechazo de la administración para proporcionar una declaración por escrito sobre un asunto que el auditor considera esencial, constituye:

(1) Evidencia de vista de que los estados financieros no han sido presentados con imparcialidad.

(2) Una violación de la Foreign Corrupt Practices Act.

(3) Una incertidumbre suficiente para imposibilitar la emisión de una opinión sin salvedades.

(4) Una salvedad de alcance suficiente para imposibilitar la emisión de una opinión sin salvedades.

24-22 (Objetivo 24-3) Las siguientes preguntas se refieren a la revisión de eventos posteriores. Seleccione la mejor respuesta.

a. Los eventos posteriores para propósitos de dictámenes se definen como eventos que ocurren posteriormente a:

(1) La fecha del balance.

(2) La fecha del dictamen del auditor.

(3) La fecha del balance pero antes de la fecha del dictamen del auditor.

(4) La fecha del dictamen del auditor y tienen que ver con contingencias que no se reflejan en los estados financieros.

b. Un ejemplo de un evento que ocurre en el periodo del trabajo de campo de un auditor posterior al fin de año que está siendo auditado y que, por lo regular, no requeriría revelación en los estados financieros o en el dictamen del auditor sería:

(1) Un volumen menor de ventas como resultado de una recesión general de los negocios.

(2) Daños serios a la planta de la compañía causados por una gran inundación.

(3) La emisión de acciones de capital ampliamente publicitada con pactos restrictivos.

(4) Un arreglo de un gran pasivo financiero por una cantidad considerablemente menor que la registrada.

c. Karr ha hecho la auditoría de los estados financieros de Lurch Corporation para el año que terminó el 27 de febrero de 2006. Aunque el trabajo de campo de Karr terminó el 27 de febrero de 2006, el dictamen de auditoría de Karr estaba fechado el 28 de febrero de 2006, y fue recibido por la administración de Lurch el 5 de mayo de 2006. El 4 de abril de 2006, la administración de Lurch pidió que Karr aprobara la inclusión de este informe en el informe anual a los accionistas, que incluiría estados financieros sin auditar para el primer trimestre que terminó el 31 de marzo de 2006. Karr aprobó la inclusión de este dictamen del auditor en el informe anual a los accionistas. En vista de estas circunstancias, Karr es responsable de indagar acerca de los eventos posteriores que ocurrieron hasta:

(1) El 27 de febrero de 2006.

(2) El 28 de febrero de 2006.

(3) El 31 de marzo de 2006.

(4) El 4 de abril de 2006.

24-23 (Objetivo 24-4) Las siguientes preguntas corresponden a la información que acompaña a los estados financieros básicos. Seleccione la mejor respuesta:

a. ¿Cuál de lo siguiente describe mejor la responsabilidad del dictamen del auditor con respecto a la información que acompaña a los estados financieros básicos en el documento presentado por el auditor?

(1) El auditor no tiene responsabilidad de reportar con respecto a la información que acompaña a los estados financieros básicos.

(2) El auditor debe reportar la información que acompaña a los estados financieros básicos sólo si el auditor participó en la preparación de los informes.

(3) El auditor debe reportar en la información que acompaña a los estados financieros básicos sólo si él no participó en la preparación de los informes.

(4) El auditor debe reportar acerca de toda la información incluida en el documento.

b. Al auditor Ansman, le ha requerido a un cliente, Rainco Corp., que prepare la información adicional a los estados financieros básicos de la auditoría de este año. ¿Cuál de los siguientes puntos es la mejor razón que Rainco tiene para requerir esta información adicional?

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