Presupuesto Flexible Thomas Manufacturing Company, Co
Enviado por Jmarjona • 18 de Julio de 2017 • Práctica o problema • 898 Palabras (4 Páginas) • 403 Visitas
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Presupuesto Flexible
Caso Cía. Thomas Manufacturing Company
Contabilidad Administrativa
Prof. Gerardo R. Dudley
Integrantes:
Jose Maria Arjona
Nelva Ruiz
Irving Guerrero
Vielka Fernández
Addis Cordoba
LABORATORIO
Presupuesto Flexible Thomas Manufacturing Company, Co.
- Usted ha sido contratado por la empresa Thomas Manufacturing Co.,como Asistente del Contralor en Control Administrativo. El Contralor le ha solicitado visitar al Supervisor de Producción del Depto. De Lijadoras, para que analice y evalúe sus apreciaciones y opiniones respecto al presupuesto. Después de esta evaluación, el contralor espera sugerencias encaminadas a mejorar el presupuesto de la empresa y el ambiente que se vive en el Depto. De Lijadoras
- Esta mañana al reunirse con el supervisor, le expresó su desacuerdo con el presupuesto y el reporte de la ejecución presupuestaria del mes de junio que se refiere a los costos indirectos del Depto.de Lijadoras indicó que este reporte no presenta una verdadera evaluación de la eficiencia del departamento, toda vez que, muchos de los costos en exceso de cada uno de los conceptos reflejados no son por ineficiencia, sino por la diferencia que se da en el volumen de actividad actual y el volumen de actividad utilizado para preparar el presupuesto. El supervisor indica que es una práctica en la empresa, preparar el presupuesto basado en niveles de producción de 10,000 unidades mensuales, cuando durante los últimos meses, la producción actual varía entre 11,000 y 12,000 unidades. En el reporte de la ejecución presupuestaria del mes de junio (anexo#1), se observa que la producción actual fue de 11,000 unidades y se está comparando con un presupuesto en base a 10,000 unidades. Todas las sobre aplicaciones se dieron en los costos indirectos variables, no así en los costos fijos.
- En su análisis Usted conoció que el supervisor tiene poca confianza en el proceso presupuestario de la fábrica. No le da valor al presupuesto y considera que el reporte de la ejecución presupuestaria es una pérdida de tiempo, ya que algunos costos indirectos aplicados no corresponden al Departamento de Lijadora sino a la Alta Gerencia
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DEPTO. DE LIJADORAS
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA COSTOS INDIRECTOS
Junio 2005 (B/.)
| Costo unitario | Presup. Estático (10,000 unid) |
| Presup. Real (11,000 unid) |
| Presup. Flexible (11,000 unid) |
| Presup. Flexible (12,000 unid) |
M/O indirecta | 1.00 | 10,000.00 |
| 10,900.00 |
| 11,000.00 |
| 12,000.00 |
Energía Eléctrica | 0.80 | 8,000.00 |
| 8,950.00 |
| 8,800.00 |
| 9,600.00 |
Supervisión |
| 7,500.00 |
| 7,500.00 |
| 7,500.00 |
| 7,500.00 |
Depreciación |
| 5,250.00 |
| 5,250.00 |
| 5,250.00 |
| 5,250.00 |
Materiales Indirectos | 0.50 | 5,000.00 |
| 5,400.00 |
| 5,500.00 |
| 6,000.00 |
Seguros |
| 3,000.00 |
| 3,000.00 |
| 3,000.00 |
| 3,000.00 |
|
| 38,750.00 |
| 41,000.00 |
| 41,050.00 |
| 43,350.00 |
Presupuesto Flexible: Es un presupuesto elaborado para una variedad de niveles de actividad; es esencialmente un juego de presupuestos que puede ser elaborado para cualquier posible nivel de actividad (volumen).
El efecto en los costos como resultado del cambio en el volumen de actividades es lo que se conoce en el sistema presupuestario como presupuesto flexible
Diferencia entre el resultado real y lo presupuestado
| Costo unitario | Presup. Estático (10,000 unid) | Variación | Presup. Real (11,000 unid) |
M/O indirecta | 1.00 | 10,000.00 | -900.00 | 10,900.00 |
Energía Eléctrica | 0.80 | 8,000.00 | -950.00 | 8,950.00 |
Supervisión |
| 7,500.00 | 0.00 | 7,500.00 |
Depreciación |
| 5,250.00 | 0.00 | 5,250.00 |
Materiales Indirectos | 0.50 | 5,000.00 | -400.00 | 5,400.00 |
Seguros |
| 3,000.00 | 0.00 | 3,000.00 |
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| 38,750.00 | -2,250.00 | 41,000.00 |
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