PRESUPUESTO FLEXIBLE

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANZAS CORPORATIVAS

INTEGRANTES :

 CHUMACERO JIMÉNEZ, GLORIA LILIANA.

 HERRERA ESPARZA, ELAYNNE.

 PERALES CANDIOTTI , NEIL.

 TUESTA ÁNGULO, MARILUZ.

CICLO : X

SECCIÓN : “C” 103-C

TURNO : NOCHE

CURSO : CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA

PROFESOR :

2013-II

Contenido

INTRODUCCIÓN 1

I. INFORMACION GENERAL DE LA EMPRESA 2

1.1 ACTIVIDAD ECONÓMICA 2

1.2 POSICIÓN EN EL MERCADO 5

1.3 CANTIDAD DE TRABAJADORES 5

1.4 VISIÓN 5

1.5 MISIÓN 5

1.6 GESTIÓN POR OBJETIVOS DENT IMPORT S.A. (GODI) 5

II. ENTORNO, PRINCIPALES CARACTERÍSTICAS 6

III. DESCRIPCIÓN DETALLADA DEL CICLO OPERATIVO DE LA EMPRESA 8

3.1 FLUJOGRAMA 8

3.2 INFORMACIÓN DESCRIPTIVA DE LOS PROCESOS 9

IV. ANÁLISIS ESTRATÉGICO 30

4.1 FODA CICLO OPERATIVO 30

4.2 FODA DE INFRAESTRUCTURA 32

4.3 DIAMANTE DE PORTER 33

V. ORGANIZACIÓN 34

5.1 FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES 35

5.2 RECURSOS A ASIGNAR 46

5.2.1 RECURSOS MATERIALES 46

5.2.2 RECURSOS FINANCIEROS 46

5.2.3 RECURSOS HUMANOS 46

VI. OBJETIVOS Y METAS 48

6.1 OBJETIVOS GENERALES 48

6.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS 49

6.3 METAS 50

VII. ESTRATÉGIA SELECCIONADA, JUSTIFICAR LA SELECCIÓN 51

VIII. HERRAMIENTAS DE DIRECCIÓN Y CONTROL 54

IX. DIAGNÓSTICO DE COMPETITIVIDAD 55

9.1 PRINCIPALES PROBLEMAS IDENTIFICADOS 55

9.2 RIESGOS U OPORTUNIDADES INMINENTES A ADMINISTRAR 55

X. PROPUESTAS DE SOLUCIÓN 56

XI. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 57

11.1 CONCLUSIONES 57

11.2 RECOMENDACIONES 57

INTRODUCCIÓN

¿Sería posible que una empresa pueda tener ganancias sin antes realizar un presupuesto?

Realizar un presupuesto es trazar el camino hacia una sana economía y finanzas, para que una empresa sea exitosa y pueda tener buenas ganancias y los resultados esperados.

PRESUPUESTO FLEXIBLE E INFORME DE DESEMPEÑO

I. PRESUPUESTO

1.1 DEFINICIÓN

Es la expresión cuantitativa de un plan de acción propuesto por la administración para un periodo determinado y una ayuda para coordinar aquello que deberá hacerse para implementar dicho plan. Un presupuesto incluye, por lo general, los aspectos tanto financieros y no financieros de un plan y sirve como un plano que la organización deberá seguir en un periodo próximo.

Un presupuesto financiero cuantifica las expectativas de la administración en relación con los ingresos, los flujos de efectivo y la posición financiera. Los estados financieros también se pueden elaborar para periodos futuros – por ejemplo, un estado de resultados, un estado de flujo de efectivo y un balance general presupuestado. Un aspecto que fundamenta los presupuestos financieros son los presupuestos no financieros para, digamos, las unidades fabricadas o vendidas, el número de empleados y el número de nuevos productos que se introducen al mercado.

1.2 FUNCIONES DE LOS PRESUPUESTOS

 La principal función de los presupuestos se relaciona con el control financiero de la organización.

 El control presupuestario es el proceso de descubrir qué es lo que se está haciendo, comparando los resultados con sus datos presupuestados correspondientes para verificar los logros o remediar las diferencias.

 Los presupuestos podrán desempeñar tanto roles preventivos como correctivos dentro de la organización.

 Los presupuestos son importantes porque ayudan a minimizar el riesgo en las operaciones de la organización.

 Por medio de los presupuestos se mantiene el plan de operaciones de la empresa en unos límites razonables.

 Sirven como mecanismo para la revisión de políticas y estrategias de la empresa y direccionarlas hacia los Objetivos Estratégicos .

 Cuantifican en términos financieros los diversos componentes de su plan total de acción.

 Las partidas del presupuesto sirven como guías durante la ejecución de programas de personal en un determinado período, y sirven como norma de comparación una vez que se hayan completado los planes y programas.

 Los presupuestos sirven como medios de comunicación entre unidades a determinado nivel y verticalmente entre ejecutivos de un nivel a otro. Una red de estimaciones presupuestarias se filtran hacia arriba a través de niveles sucesivos para su ulterior análisis.

 Las lagunas, duplicaciones o sobre posiciones pueden ser detectadas y tratadas al momento en que los gerentes observan su comportamiento en relación con el desenvolvimiento del presupuesto.

El presupuesto es una herramienta, para la planificación de las actividades, o de una acción o de un conjunto de acciones, reflejadas en cantidades monetarias. Y que determinan de manera anticipada las líneas de acción que se seguirán en el transcurso de un periodo determinado

1.3 TIPOS DE PRESUPUESTO

Los presupuestos se pueden clasificar de la siguiente manera:

1.3.1 Según el Sector:

Pueden ser públicos o privados.

 Públicos; son aquellos presupuestos de tipo gubernamental y que buscan el equilibrio entre los recaudos por impuestos y los gastos e inversiones necesarios para el desarrollo de una región o entidad pública.

 Privados; son los de las entidades o personas que buscan principal, aunque no necesariamente, una utilidad económica o de lucro.

1.3.2 Según el Tiempo:

Pueden ser estratégicos o tácticos.

 Estratégicos; son los presupuestos a largo plazo, tienen una visión general en el alcance de las actividades. Están orientados hacia el logro de los objetivos.

 Tácticos; son presupuestos a corto plazo (lo más conocidos) son los generales de todas las empresas. Muestran los planes del periodo normal del ejercicio anual. La visión en el alcance de las actividades s detallada. Están orientados hacia el logro de metas específicas.

1.3.3 Según el Comportamiento o Forma:

Se dividen en Flexibles (variables) o Fijos (rígidos). Esta clasificación es útil para ajustar las provisiones presupuestarias de gasto al nivel de actividad proyectado de un centro de responsabilidad en el sentido de que nos permite visualizar cual debe ser el comportamiento de cada partida de gastos ocasionados en

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