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Presupuestos Flexibles y sus variaciones


Enviado por   •  21 de Julio de 2016  •  Documentos de Investigación  •  1.158 Palabras (5 Páginas)  •  373 Visitas

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 UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE HONDURAS

UTH

ASIGNATURA : contabilidad gerencial

TEMA:  Presupuestos Flexibles y sus variaciones

[pic 1]

ALUMNA: Heidy Yolibeth Padilla Mejia

CUENTA : 201210011141

CATEDRATICO: Osman Antonio Santos Duran

LUGAR : Santa Barbara

FECHA : 28 de octubre 2015

 


Resultados reales

Variación del presupuesto flexible

Presupuesto flexible

Variación de volumen de ventas

Presupuesto estático

Unidades vendidas

2800

0

2800

-200

3000

Precio de venta

112

110

110

Ingresos

313600

5600

308000

-22000

330000

CV por neumático

229600

22400

207200

-14800

222000

Margen de contribución

84000

-16800

10800

-7200

108000

CF para el mes

50000

4000

54000

-

54000

Utilidad Operativa

34000

-12800

46800

-7200

54000

1-Elabore un reporte de desempeño que use un presupuesto flexible y un presupuesto flexible estático

 2. Comente los resultados del punto 1

 La razón por la variación del presupuesto estático es que disminuyeron en las unidades presupuestadas de 3000 neumáticos, cuando las reales fueron de 2800 neumáticos. Lo mismo con los precios presupuestados eran de $110 por neumáticos y los reales fueron de $112 por neumático vendido, estas reducciones se pueden dar por ineficiencias administrativas, decisiones que pueden afectar los resultados esperados, a los reales que se dan.

Ejercicio 2

La producción real fue de 8,800 portafolios. Suponga que las tres partidas de los costos directos que se muestran aquí son costos variables. ¿Está justificada la complacencia del presidente? Elabore un reporte de desempeño revisado que use un presupuesto flexible y un presupuesto estático.

UNIDADES PRODUCIDAS

Costos reales

Variación Presupuesto flexible

Presupuesto flexible

Variación volumen de ventas

Presupuesto estático

8,800

-

8,800

1,200

10,000

Costos variables

Materiales directos

$364,000

$12,000

352,000

$48,000

$400,000

Mano de obra directa

78,000

7,600

70,400

9600

80,000

Mano de obra de mkt

110,000

-

110,000

10,000

120,000

$552,000

$19,600

$532,400

$28,400

$600,000

  1. Calcule las variaciones requeridas.( si el trabajo es exacto, se encontrara que la variación total del presupuesto estatico es de $0.)

Utilidad en operación

Variación del presupuesto flexible

Presupuesto flexible

Variación del volumen de venta

Presupuesto estático

Unidades vendidas

130000

0

130000

10000

120000

Precio

5.5

3.5

3.5

Ingresos

715000

260000

455000

35000

420000

CV

515000

255000

260000

20000

240000

Margen de contrib

200000

5000

195000

15000

180000

CF

140000

20000

120000

-

120000

Utilidad en operación

60000

-15000

75000

15000

60000

                                          Variación del presupuesto estático

...

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