Presupuesto Flexible

QUE SON LOS PRESUPUESTOS FLEXIBLES

Es resultando de la consideración anticipada de las variaciones que pudieran existir en los ingresos en las ventas; esta posible efectuación conduce a la predeterminación de los cambios factibles en los volúmenes de producción y por consiguiente en los gastos.

Se les llamara flexibles porque está incluyendo gastos fijos, variables y semivariables, al igual que desviaciones y métodos de costeo.

Los gastos deben relacionarse razonablemente con la producción o actividad productiva.

Para que se usan los presupuestos flexibles

Se usan para determinar y evaluar el funcionamiento del negocio que se está realizando.

Para que sirve como herramienta

Para la planificación de las actividades, ya que es extremadamente útil en el control del costo y el gasto.

En términos matemáticos, para los ingresos se representa así:

QV x PV = Presupuesto Flexible

QV= Cantidad física de venta

PV= Precio unitario de venta presupuestado

Para los costos se representa:

QV x CV = Presupuesto Flexible

QV= Cantidad física de venta

CV = Costo de venta unitario de venta presupuestado.

PRESUPUESTO ESTÁTICO

Se basa en el nivel de producción previsto al inicio del período presupuestario

EJEMPLO:

Empresa de TV Cable : nivel de actividad y costos estimados e incurridos.

Número de suscriptores: Estimados = 50 líneas (tarifa 25.000)

Reales = 56.000 líneas (tarifa 23.000)

Presupuesto

Estático Presupuesto

Flexible Presupuesto

Real

Unidades 50.000 56.000 56.000

Ventas 1.250.000 1.400.000 1.288.000

Costos Variables

Materiales y MO 250.000 280.000 392.000

Gtos oper. Variab 400.000 488.000 336.000

Gtos Adm. Variab 50.000 56.000 50.400

Total Costos Variables 700.000 784.000 778.400

Costos Fijos

Arrendamiento 5.000 5.000 6.000

Deprec. Equipos 10.000 10.000 9.500

Gtos Adm. Fijo 10.000 10.000 9.000

Total Costos FijoS 25.000 25.000 24.500

UTILIDAD 525.000

591.000 485.100

Variación Favorable Variación Presup.

66.000 Desfavorable

105.900

...