Presupuesto empresa que produce bloques de parafina

1. La compañía del Golfo quiere presupuestar su operación para el mes de noviembre.

La información que le ha entregado es la siguiente:

Esta empresa produce bloques de parafina que son vendidos por $300 cada uno a los fabricantes de velas y cirios. Para el mes de noviembre se pronostica que se venderán 100,000 bloques. En el mes de octubre se reporta que quedarán en el almacén de productos terminados 40,000 bloques, a lo que la gerencia general ha pedido que al final de noviembre se cuente con una existencia de 60,000 bloques.

La mano de obra directa se paga a razón de $60 por hora y para producir un bloque se requiere un cuarto de hora.

Los costos indirectos de fabricación se aplican con base en las horas de mano de obra directa. Del total de costos indirectos, $300,000 son variables y $1,100,000 son fijos.

Por lo que respecta a los materiales -identificados como bases-, las existencias al inicio de noviembre serán de 6,000 piezas. El costo para noviembre será de $20 por base y se quiere tener un inventario final de 8,000 unidades. Para fabricar un bloque se requiere 1.5 unidades de Base.

Se pide:

1. Ventas esperadas.
2. Presupuesto de producción en unidades.
3. Presupuesto de materia prima a utilizar en unidades y pesos.
4. Presupuesto de compras en unidades y pesos.
5. Presupuesto de mano de obra directa.
6. Estimar la tasa de CIF general
7. Costo del inventario final de Productos Terminados.
8. Estado de Costo de Producción y Venta presupuestado.

1. Plásticos del Sur produce tres líneas de bolígrafos. Punto fino, Punto mediano, Punto Grande y cuenta con la siguiente información:

El costo del componente A se estima será del 5% del costo del kilogramo del componente B, que vale $2,000 el kilogramo. El costo el componente C es igual al del A.

El departamento de ventas estima conveniente mantener un inventario final del periodo de 700,000 bolígrafos (25% de punto fino, 60% de mediano y 15% de grande). Del Balance General se determinó un inventario inicial de 500,000 piezas (mismos porcentajes del inventario final deseado para cada línea).

La materia prima se presenta de la siguiente forma:

Los costos indirectos de fabricación se aplican con base en las horas de mano de obra directa:

Gastos de mantenimiento                $10,000

Pago de seguros                        $7,000

Gastos de Energía                        $80,000

Gastos de supervisión                        50% del costo de MOD presupuestada

Accesorios                                $10,000

Depreciación de equipo y edificio        $12,000

Los gastos de administración y ventas serán los siguientes:

Sueldos                                        $35,000

Comisiones                                10% con base a los sueldos

Papelería y útiles de oficina                $50,000

Depreciación                                $20,000

Gastos varios                                $40,000

Se piden los siguientes presupuestos:

1. Ventas
2. Producción
3. Requerimiento de MP
4. Compra de MP
5. MOD
6. CIF indirectos
7. Gastos de operación
8. Inventarios finales
9. Costo de venta
10. Estado de resultados

1. Una empresa que manufactura productos de metal tiene un presupuesto de ventas para el año 2018 de $10,000,000. Por la experiencia y las políticas de la empresa, el 80% de las ventas se realizan a crédito. El 70% de las ventas a crédito se cobra en el año, el resto al periodo siguiente. El saldo de las cuentas por cobrar del año 2017 es de $1,800,000, el cual será recuperado en el 1er trimestre de 2018. El saldo de efectivo al inicio del año es de $500,000.

El presupuesto de compras anual de materiales es por $4,000,000. Los pagos a los proveedores se hacen al mes siguiente, por lo que al final del mes de diciembre de 2018 se tendrá una cuenta que pagar a un proveedor por $200,000. El saldo de cuentas por pagar de diciembre de 2017 es por la misma cantidad. En el mes de marzo de 2018 se pagarán $1,500,000 de impuestos del ejercicio anterior.

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