Proceso contable para la elaboración de la información financiera

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Metepec, Estado de México, a 28 de Mayo de 2020

Índice

2.1 Conceptos y elementos de la cuenta……………………………………………………..3

2.2 Definición de activo, pasivo y capital……………………………………………………4

2.3 Cuentas de activo, pasivo, capital, ingresos, y gastos……………………………………4

2.4 Teoría de la partida doble y ecuación contable …………………………………………5

2.5 Registros contables……………………………………………………………………….5

2.6 Balanza de comprobación………………………………………………………………..6

Unidad 2. Proceso contable para la elaboración de la información financiera

2.1 Concepto y Elementos de la cuenta

Concepto.-

1. Es el elemento básico central en la contabilidad y en los servicios de pagos, suponen la clasificación de todas las transacciones comerciales que tiene una empresa o negocio

2. Es el registro donde se anota de manera clara y comprensible los aumentos y disminuciones que sufre una cuenta de activo, pasivo y capital

Elementos.-

1. En la parte superior el nombre del concepto que se está registrando
2. En el lado derecho se especifican las aplicaciones de los recursos
3. En el lado izquierdo los orígenes de los recursos

En las cuentas se suma y resta el monto de las operaciones y para hacerlo es necesario establecer varias reglas que indiquen la historia de cada uno de los conceptos que integran los estados financieros

Esquema de Mayor.-

Cuenta de Activo.- Controlan los bienes y derecho  de propiedad de la empresa

Cuenta de Pasivo.- Controlan las deudas y obligaciones a cargo de la entidad

Movimiento Deudor.- Suma de todos los cargos de la cuenta

Movimiento Acreedor.- Suma de los abonos de la  cuenta

Saldo Deudor.- Se determina cuando  el movimiento deudor es mayor al movimiento deudor

Saldo Acreedor.- Se determina cuando el movimiento acreedor es mayor al movimiento deudor

2.2 Definición de Activo Pasivo y Capital

Cuentas de activo.- Controlan los bienes y derecho  de propiedad de la empresa

Cuentas de pasivo.- Controlan las deudas y obligaciones a cargo de la entidad

Capital contable.-  Controla tanto las utilidades como las pérdidas y ganancias de la empresa

2.3 Clasificación de las cuentas

Catálogo de cuentas: Es un listado ordenado de las cuentas activo, pasivo y capital (el catálogo de cuentas es flexible, es decir podemos aumentar o disminuir cuentas según las necesidades de las empresas)

Activo Circulante: Fondo fijo de caja, caja, bancos, clientes, deudores diversos, documentos por cobrar, I.V.A acreditable, I.V.A, pendiente de acreditar, inventarios, anticipos a proveedores

Activo Fijo: Terrenos, edificios, equipo de oficina, equipo de cómputo, equipo de transporte, equipo de reparto, equipo de comercio, maquinaria, equipo de depósitos en garantía

Activo Diferido: Gastos de instalación, gastos pre-operativos, gastos de organización, rentas pagadas por anticipado, intereses pagados por anticipado, primas de seguros pagados por anticipado, publicidad y propaganda, papelería

Pasivo  corto plazo: Proveedores, acreedores diversos, documentos por pagar, impuestos por pagar, I.V.A. retenido, I.V.A pendiente de retener, anticipos de clientes

Pasivo a largo plazo: Documentos por pagar a largo plazo

Pasivo diferido: Rentas cobradas por anticipado, intereses cobrados por anticipado

Capital: Cuenta, capital social, utilidades de ejercicios anteriores, reserva legal, capital exhibido, capital no exhibido

Cuentas de resultado deudoras: Devoluciones sobre ventas, rebajas sobre ventas, descuentos  sobre ventas, compras, gastos de compra, gastos de venta, gastos de renta

Subcuentas: Sueldos y salarios, comisiones a gerentes y dependiente,, prestaciones al personal, publicidad y propaganda, consumo de etiquetas, envoltorios, empaques, fletes y acarreos de mercancías vendidas, depreciación y gastos de mantenimiento, del equipo, de reparto, alquileres, pago de luz, pago de teléfono, gastos de administración, sueldos y salarios, prestaciones al personal, gastos de papelería, y útiles de oficina, rentas y gastos de mantenimiento de mobiliario, gastos financieros, gasolina, honorarios

Gastos de administración: Sueldo, aguinaldo, prima vacacional, vacaciones, prima dominical, prima de antigüedad, compensaciones, gratificaciones, prima por puntualidad, teléfono, papelería y artículos de oficina, artículos de aseo y limpieza, honorarios profesionales, honorarios médicos, dentales, y hospitalarios,, cuota del IMSS, 5% Aportación Infonavid, 2% Sistema de ahorro para el retiro, mantenimiento y reparación de edificios, mantenimiento y reparación de equipo de oficina, mantenimiento y reparación de equipo de cómputo, mantenimiento y reparación de equipo de transporte, mantenimiento y equipo de reparación de equipo de reparto

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