¿Qué datos necesito conocer para poder obtener un impuesto sobre la renta?

1.- ¿Qué datos necesito conocer para poder obtener un impuesto sobre la renta?

Datos:

• El salario diario del trabajador
• Mes (para calcular el salario mensual)

Procedimiento:

1. Primero se tiene que sacar el salario mensual, multiplicando el salario diario por los días del mes
2. Buscar en la tabla del ISPT (Impuestos sobre el Producto del Trabajo) en que rango se encuentra el salario mensual
3. Al salario mensual, se le restara el límite inferior del rango en que se encuentre, el resultado se le llama “Excedente del Límite inferior”
4. El excedente del límite inferior ,se multiplicara por el % sobre el excedente del límite inferior
5. Al resultado se le sumara la cuota fija y el resultado se le llama “Impuesto predeterminado”

Posteriormente, buscaremos el salario mensual en la tabla del Subsidio para el empleo, para ver si podemos aplicarla.

• Si el salario mensual excede $7,382.34, no se le aplica el subsidio para el empleo, y al salario mensual se le restara el impuesto predeterminado y el resultado será el “Salario mensual neto”
• Cuando el salario mensual si aplica subsidio para el empleo, al impuesto predeterminado se le restara el subsidio para el empleo

• Si el resultado da negativo, significa que es subsidio a favor del trabajador, se pone entre paréntesis y este resultado se le sumara al salario mensual del trabajador
• Si el resultado es positivo, significa que es el Impuesto a retener, y se le restara al salario mensual del trabajador, el resultado es el salario mensual neto.

2.- ¿Qué datos necesito conocer para resolver un problema de reparto de utilidades?

Datos:

• Utilidad de la empresa
• Número de trabajadores
• Días laborados de cada trabajador
• Salario diario de cada trabajador

Quiénes tienen derecho al reparto de utilidades

Tienen derecho al reparto de utilidades todos los trabajadores que laboren al servicio de un patrón.

Los trabajadores de confianza participaran en las utilidades de la empresa con la limitante de que, si el salario que perciben es mayor del que corresponde al trabajador sindicalizado o de base de más alto salario dentro de la empresa o establecimiento, se considerara este último salario, aumentado en un 20%, como salario máximo con el cual participaran en las utilidades

No tienen derecho al reparto de utilidades

       Directores, administradores y gerentes generales.

Socios y accionistas.

Trabajadores eventuales que hayan laborado menos de 60 días al año al que corresponda el año del pago de utilidades.

Profesionistas, técnicos y otros que mediante el pago de honorarios presten sus servicios sin existir una relación de trabajo subordinado, y trabajadores domésticos.

Procedimiento

1. Sacar el 10% de la utilidad de la empresa que corresponderá como la “Utilidad base de reparto”
2. Dividir la utilidad base de reparto en dos partes iguales para realizar  la determinación de los factores.
3. Determinar los niveles jerárquicos para ver a quienes si les corresponde el reparto de utilidades
4. El Factor A, se determinará dividendo

[pic 1]

1. El Factor B,  se determinara dividiendo

[pic 2]

1. Multiplicar el salario diario por los días laborados del añor para determinar el Salario Anual
2. Multiplicar el resultado del Factor A por los días laborados del trabajador
3. Multiplicar le resultado del Factor B por el Salario Anual
4. Sumar los resultados del Factor A Y B para determinar el total del PTU para cada trabajador

• El reparto de utilidades aplica en caso de renuncia, despido justificado e injustificado.

3.- ¿Qué datos se necesitan para calcular la Cuota Obrero Patronal del Seguro Social y como se realiza?

Datos:

• Salario diario
• Mes
• % de Riesgo de trabajo
• Fecha de ingreso

Procedimiento:

1. Primero determinar el Factor de integración

• Dividir los días de aguinaldo (15 o lo que indique el ejercicio) entre los 365 días del año
• Dividir los días de vacaciones que le corresponden entre los 365 días del año y multiplicarlo por el % de la prima vacacional (25% o lo que indique el ejercicio)
• Sumar ambos resultados y sumarle la unidad

1. Determinar el salario base de cotización, multiplicando el salario diario por el Factor de Integración.
2. Después se determina la cuota fija, multiplicando 1 salario mínimo general por los días del mes y al resultado se saca el 20.40% que corresponde al % de la cuota fija
3. Se verifica si tiene excedente y si aplica el %

Si el salario diario excede de 3 salarios mínimos ($240.12), se resta el salario mínimo con el resultado de los 3 salarios mínimos, y al resultado se le aplica el % correspondiente al patrón y trabajador.

1. Las prestaciones en especie, en dinero, el seguro de invalidez y vida, guarderías y prestaciones sociales y el Riesgo de trabajo, se multiplica el salario diario integrado por los días del mes y al resultado se le aplica el % correspondiente. La suma de los resultados de los conceptos anteriores, así como de la cuota fija y del excedente, corresponden al pago total mensual.
2. El retiro, la cesantía en edad avanzada y vejez y el infonavit corresponden a pagos que se hacen de manera bimestral, por lo que se multiplica el salario diario integrado por los días del bimestre al que corresponda y al resultado por el % de cada concepto.

4.- Renuncia

Datos:

• Salario diario
• Fecha de ingreso
• Fecha se suceso

Procedimiento:

1. Determinar los años de servicio que lleva el trabajador
2. Calcular los días que tiene de aguinaldo proporcional (15 días de salario)

(Días del año laborados / 365 del año, el resultado se multiplica por 15 y el resultado por el salario diario)

...