REFORMAS A LA LIVA

REFORMAS A LA LIVA

2019. Eliminación de la Compensación Universal. Uno de los cambios más relevantes fue la eliminación de la compensación universal, lo que representa que solamente la compensación de cantidades a favor será aplicable cuando se trate del mismo impuesto, como lo es Impuesto Sobre la Renta (ISR Propio) y el Impuesto Especial Sobre Productos y Servicios (IEPS).

Tasa de retención para Entidades Financieras. La tasa de retención anual de ISR por los intereses que pague el sistema financiero será de 1.04%

Prevención de Lavado de Dinero, programas de auto regularización es importante que solo bajo el beneficio del SAT este último antes mencionado no impondrá sanciones y en su caso se podría condonar multas establecidas, siempre y cuando el contribuyente actualice sus obligaciones pendientes y se mantenga al corriente durante 2019.

Estímulos Fiscales. El estímulo fiscal correspondiente al Impuesto Especial Sobre Productos y Servicios (IEPS) solamente será aplicable contra el Impuesto Sobre la Renta anual del ejercicio. Ya no siendo aplicable contra pagos provisionales del impuesto sobre la renta u otros impuestos retenidos.

Cambios en el Impuesto al Valor Agregado (IVA) e Impuesto Sobre la Renta (ISR) en la zona fronteriza. El decreto de estímulos y beneficios para la zona fronteriza norte de México publicado el 31 de diciembre de 2018 en el Diario Oficial de la Federación, contempla una reducción de la tasa efectiva en el Impuesto Sobre la Renta a un 20% así como una reducción en el Impuesto al Valor Agregado a una tasa efectiva del 8% en la región fronteriza norte de México

2020. Ley de Ingresos de la Federación (LIF).        

Estímulos fiscales. Se eliminan de la Ley de Ingresos y se incorporan directamente en la mecánica de La Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) y Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA) los estímulos fiscales correspondientes a la disminución de Participación de los trabajadores en las Utilidades (PTU) en utilidad fiscal determinada para pagos provisionales, la opción de no expedir constancia de retención ISR e IVA entre otras.

Se establecen como supuesto para la pérdida de subsidios y estímulos fiscales, no haber presentado declaraciones, estar como no localizado ante la autoridad, tener sentencia condenatoria firme por algún delito fiscal, entre otras causales.

Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR). Pagos realizados a entidades extranjeras transparentes fiscales y figuras jurídicas extranjeras. 

Para el caso de entidades extranjeras transparentes, se gravarán las actividades de estas entidades al pago de ISR y que tributen en los mismos términos de las personas morales, es decir cuando tengan en México su administración principal de negocios, se considerarán como residentes en el país, salvo en los tratados en los que México forme parte y exista una disposición expresa en el convenio, que permita evitar la doble tributación.

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