Refrigeración María Pérez & Asociados, S.R.L. Análisis de Estados Financieros

Refrigeración María Pérez & Asociados, S.R.L.

Análisis de Estados Financieros.

Razones de rentabilidad

• Margen de utilidad neta:

Utilidad neta/ ventas netas x 100

1, 760,000/12, 850,000 x 100= 13.70%

El margen de utilidad neta es de un 13.70% es decir que de cada 100 pesos vendido la empresa dispones de 13.70  para ser retribuido o distribuidos a los accionistas.

• Utilidad por acciones:

Utilidad neta- dividendos en acciones preferentes/ números de acciones

1, 760,000/500= 3,520 

Cada cuota social que poseen los accionistas en la empresa con un valor nominal de 1,000 pesos cada una de estas le generaran 3,520.

• Rendimiento de los activos totales:

Utilidad neta + gastos de intereses (1-tasa de ISR) / promedio de activos totales.

1, 760,000 + 0.73 x 100/ 5, 019,500= 35.06%

En el uso de los recursos totales de la empresa, su capacidad fue de 35. 06%

Promedio de activos totales: Total de activo inicial + total de activo final/2

3,900,000 + 6,139,000= 10,039,000 / 2=5,019,500.

Razones de liquidez

• Razón corriente:

Activos corrientes/ pasivos corrientes

5, 210,000/1, 279,000=4.07

La empresa dispone de 4.07 pesos de activos corrientes para hacerle frente a cada peso de deuda a corto plazo.

• Razón Severa o prueba ácida:  

Activo corriente – (inventario+ pagos por anticipado)/ pasivo corriente

5,210,000 – 400,000 = 4,810,000/ 1,279,000= 3.76

La empresa dispone de 3.76 pesos de activos rápidos, o sea de efectivo, su equivalente y otros activos de fácil conversión en activo para hacerle frente a la deudas a corto plazo.

Razones de actividades

• Rotación de cuenta por cobrar:

Ventas netas a crédito / promedio de cuenta por cobrar

11,565,000/ 1,491,500= 7.75 veces

Ventas netas= 12, 850,000 x 0.90= 11,565,000 ventas netas a crédito

Durante el periodo se consideraron y se recuperaron los créditos de los clientes 7.75 veces en promedio.

Promedio de cuentas por cobrar= cuentas por cobrar inicial + cuentas por cobrar final/2

1, 018,000 + 1, 965,000= 2, 983,000/2=1, 491,500

• Rotación de activos totales:

Ventas netas/ promedio de activos totales

12,850,000/  5, 019, 500= 2.56 veces

Promedio de activos: 3, 900,000 + 6, 139,000= 10, 039,000/2= 5, 019, 500

En el uso de los recursos totales de la empresa le permitieron generar ventas en 2.56 veces, durante el periodo que hace referencia  a las ventas de servicios.

Razones cronológicas

• Periodo promedio de cobro

360 días/Rotación de cuentas por cobrar

360/7.75=46.43 días 

O promedio de cuentas por cobrar x 360 días/ ventas netas a crédito

1,491,500 x 360/11,565,000= 46.43 días 

El resultado de este indicador se refiere a que las cuentas pendientes de los clientes tardaron 46.43 días en promedio en ser recuperada durante el periodo que hace referencia de los ingresos netos a créditos.

• Periodo promedio de activos totales:

360 días/ rotación de activos totales

360/ 2.56= 140.62 días 

O plazo medio de activos totales

Promedio de activos totales x 360/ventas netas

5, 019,500  x 360/ 12, 850,000= 140.62 días

En el uso de los activos totales de la empresa se tardaron 140.62 días en promedio para generar ventas netas.

Razones adicionales.

• Razón de endeudamiento:

Total pasivo/ total de activo

1, 279,000/ 6, 139,000= 0.21

El nivel de endeudamiento de la empresa es de 0.21 pesos que dispone.

• Liquidez o pago inmediato:

Efectivo/ pasivo corriente

2, 170,000/ 1, 279,000= 1.70

• Inversión y capital contable:

Capital contable/ total de activo

4, 860,000/ 6, 139,000=0.79

• Protección al pasivo circulante:

Capital contable/ pasivo corriente

4, 860,000/ 1, 279,000= 3.80

• De rentabilidad de la inversión:

Utilidad neta/ total de activos

1, 760,000/ 6, 139,000= 0.29

Interpretación de Estados Financieros.

• Interpretación de Estado de Resultados de la empresa Refrigeración María Pérez & Asociados, SRL.

Durante el ejercicio del año 2016 Refrigeración María Pérez & Asociados, SRL. Presento una utilidad neta de 1, 760,000 disminuyéndose en  64,000 con relación al año anterior que fue de 1, 824,000. La disminución  de la utilidad neta se debe a:

• Los ingresos netos aumentaron bruscamente en  2,050,000 (18.98%), pero:

• Los gastos de materiales y suministros aumentaron 1, 575, 000  (24.42%)
• Los gatos administrativos aumentaron 970,000  (56.405%)

Es decir los gastos aumentaron más que los ingresos, debido a eso la utilidad neta disminuyo.

En sentido general el nivel de rentabilidad de la empresa Refrigeración maría Pérez & Asociados, SRL. Es bueno y disminuyo con relación al año anterior. Ya que el margen de utilidad paso de un 16.89% a un 13.70%

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