Registro de ciclo contable de las operaciones contables llevadas a cabo en una institución de salud

Introducción

El libro diario de contabilidad es un libro representado físicamente en papel o un medio de almacenaje electrónico en el cual se registran detalladamente y cronológicamente las operaciones contables de una empresa.

El libro mayor de contabilidad es un libro representado en papel o un medio de almacenaje electrónico en el cual se designa una cuenta de mayor por cada concepto de Activo, Pasivo y Capital Contable.

En la balanza de comprobación registraremos la información de cada una de nuestras cuentas generadas por nuestras operaciones. De acuerdo con Guajardo (2008), la balanza de comprobación es: “Una lista del saldo de cada una de las cuentas del mayor general, cuyo objetivo es realizar una verificación del mayor general para determinar si los totales de los saldos deudores y acreedores son iguales”.

El asiento de cierre y el de apertura generalmente se efectúan en el Libro Diario con el fin de dejar un registro en el que se muestren los saldos de las cuentas de activo, pasivo y capital con que se terminó el año y con los que se inició el nuevo ejercicio.

A continuación, se muestra ejemplos de libro diario, esquema de mayor, balanza de comprobación y hoja de trabajo, basados en el hospital Santa Fe de la ciudad de Villahermosa Tabasco.

Elige una institución de salud en la cual puedas obtener la información de al menos ocho transacciones financieras llevadas a cabo en un periodo determinado.

1. El 1 de abril la empresa obtuvo un préstamo bancario de $500.000.

2. Tres de abril del 2020, se brinda servicios quirúrgicos, por la cantidad de $45,000 al contado, afectando la salida de insumos.

3. Hospital “Santa Fe” recibe el 4 de abril $400.000 en efectivo como aporte de capital de sus socios.

4. 7 de abril el hospital compra de insumos por $45,000. Pagados $10,000 en efectivo y el resto a crédito.

5. Se brinda servicios quirúrgicos, por $45,000 a crédito, afectando la salida de insumos. 9 abril

6. Compra de equipo médico con valor de $67,000. A crédito. 15 de abril

7. El hospital adquiere muebles y enseres por $200.000 el 20 de abril; paga en efectivo la mitad y el resto a 30 días.

8. Se liquida el crédito bancario que nos aprobaron, 30 de abril

Ajustes

Se adquiere equipo médico por la cantidad de 140,000, el cual de paga de contado.

Se realiza un procedimiento quirúrgico el cual se paga en efectivo por la cantidad de 20,000, afectando la salida de insumos.

“Hospital Santa Fe”

LIBRO DIARIO

Del día 1 de abril al 30 de abril de 2020

Fecha Concepto Debe Haber

01/04/2020 Banco

Acreedores diversos 500,000

500,000

03/07/2020 Caja

Insumos 45,000

45,000

04/04/2020 Banco

Aportes sociales 400,000

400,000

07/04/2020 Insumos

Caja

Proveedores 45,000

10,000

35,000

09/04/2020 Cuenta por cobrar clientes

Insumos 45,000

45,000

15/04/2020 Equipo Médico

Proveedores 67,000

67,000

20/04/2020 Equipos de oficina

Caja

Proveedores 200,000

100,000

100,000

30/04/2020 Acreedores diversos

Banco 500,000

...