Ejemplo Balance Y Operaciones Contables

BALANCE Y OPERACIONES CONTABLES DE LA EMPRESA “CASTELLANA”

La empresa “Electricidad Castellana” presenta a 1 de enero de 2011 la siguiente relación de bienes,

derechos y obligaciones:

■ Construcciones: 300.000.

■ Proveedores: 100.000.

■ Capital Social: 400.000.

■ Elementos de transporte: 26.000.

■ Mobiliario: 8.000.

■ Terrenos: 55.500.

■ Deudas a C/P con entidades de crédito: 63.500.

■ Mercaderías (existencias iniciales): 80.000

■ Amortización Acumulada del Inmovilizado Material: 18.000.

■ Caja: 12.000.

■ Bancos: 90.000.

■ Clientes: 10.000

Operaciones Contables

A lo largo del ejercicio económico 2011, lleva a cabo las siguientes operaciones contables:

Vende mercaderías por valor de 5.000€, los cuales cobra al contado.

Vende mercaderías por 18.000€. Llegando a un acuerdo con su cliente consigue que éste le pague el

mes siguiente. Pasado un mes, cobra el importe de la venta.

Paga un recibo de luz de 350€ que tiene domiciliado en el banco.

Paga mediante su cuenta bancaria la prima anual del seguro del local, la cual asciende a 1.500€.

Dicho importe cubre 3 meses correspondientes al ejercicio siguiente.

Compra mercaderías mediante transferencia bancaria por importe de 30.000€.

Compra, y paga al contado, mobiliario de oficina por valor de 6.000€.

Compra mercaderías por 20.000€, las cuales pagará un mes después mediante transferencia.

A continuación, en la tabla adjunta, presento la situación patrimonial de “Castellana” en el

momento en que se nos indica, 1 de enero de 2011. Dicha situación es lo que llamamos estado de

situación patrimonial o Balance de Situación.

Apuntes y aclaraciones

- El número de cuenta, entre otras cosas, lo he consultado en la página de

internet www.plangeneralcontable.com , he intentando adaptar la información a la cuenta

más indicada, en algún caso he indicado varias cuentas (bancos) ya que he entendido que

los saldos en cuestión a favor de la empresa podían estar en diferentes tipos de cuentas.

- He puesto las amortizaciones acumuladas de inmovilizado en el activo

corriente en valor negativo, según lo consultado en varias fuentes podría haberse

corregido en las cuentas de diario y anotar en el Balance el valor neteado.

- El balance anterior. al desconocerlo, lo he dejado sin rellenar. Y por otro lado,

en el patrimonio neto y pasivo. no existen elementos en el pasivo no corriente, por lo que

lo he dejado sin valor (pero escrito en el balance) .

BALANCE DE SITUACIÓN DE “CASTELLANA”, 01/01/2011

Nº de

cuentas

Activo

Ejercicio Nº de

cuentas

Patrimonio Neto y Pasivo

Ejercicio

2011 2010 2011 2010

A) Activo No Corriente A) Patrimonio Neto

Immobilizado Material

A-1) Fondos propios

211

Construcciones 300.000

Capital

210

Terrenos 55.500 100

Capital Social (escriturado) 400.000

218

Elementos de Transporte 26.000

B) Pasivo No corriente

216

Mobiliario 8.000

Amortización acomulada del immob. C) Pasivo Corriente

281

A. ac. del immobilizado material -18.000

Deudas a corto plazo

Efectivo y otros activos líquidos equiv. 520

Deudas con entidades de crédito 63.500

570

Caja 12.000

Acreedores comerciales y cuentas a pagar 100.000

572-575

Bancos 90.000 400

Proveedores

B) Activo Corriente

Existencias

300

Mercaderias (Exist. Iniciales) 80.000

Deudores comerciales y otras

...