Resumen F22

Resumen F22

Línea 1 Retiro : Emp. que tributa renta efectiva Contab. Compl.. (FUT)

Retiro Presunto : Retiro Art.14Bis : los retiros van sin incremento

Bien mueble 10% avaluó, con un mínimo a la depreciación,

Bienes inmuebles 11% A. F

Automóviles 20%,

Línea 4 Renta presunta de : bienes raíces, minería, explotación de vehículos y otras

B .R. Agrícola : 10% (Propietario), 4% (Arriendo)

B .R. no Agrícola : 7% si 11% A.F es menor que la RLI, en contrario la renta 1era y Global

Trasp. Pasajero : 10% Valor del Vehículo, carga ajena 10% Valor Vehículo, acoplados y remolque

Minería : 4% ventas netas anuales

TOPE : Agricultura: 8000 UTM, Transporte carga: 3000 UTM, Minería: 2000 UTA ó hasta 36 mil toneladas de mineral.

RLI = 11.700.000 (11% del AF = 13.200.000) 11% AF > RLI Global y Primera

Avaluó fiscal 120.000.000 x 7 % $ 8.400.000.-

Línea 4 (108) 8.400.000

Línea 35 (187) 8.400.000 (188) Crédito ( Imp. Territorial) (189) = (187-188)

Línea 5 Rentas determinadas según contabilidad simplificada, planillas. Contratos y otras rentas.

RLI $ 17.300.000 (17% 2.941.000 (Rec Nº2))

Línea 5 (601) 2.941.000 (109) 17.300.000

Línea 34 (18) 17.300.000 (19) Credito (Imp.Terr) (20) = 18 -19

Línea 6 Honorarios Recuadro Nº 1

770 APV tope 600 UF (APV trab. indep = cot.oblig. 10% x 8,33

Gasto Presunto 30% tope 15 UTA

Línea 7 Rentas de capitales mobiliarios(Art. 20 nº2), Retiros de ELD(art42ter) y Ganancias de Capital(Art.17Nº8)

No está obligado a declarar si sus únicas otras rentas son:

a) Intereses y dividendos hasta 20 UTM $ 600.000

b) Utilidad venta habitual acciones hasta 20 UTM $ 600.000

c) Utilidad rescate fondos mutuos hasta 30 UTM $ 900.000

d) Rentabilidad de la Cta. N° 2 de AFP Hasta 30 UTM $ 900.000

Línea 10 Incremento

Crédito por impuesto 1era Categoría ( suma de los 600 con incremento )

(159) incrementos por impuesto de Primera Categoría (748) incremento por impuestos pagados o retenidos en el exterior

Línea 12 Perdida en operaciones de capital mobiliarios y del Art. 17 nº 8

Tope = L2 + L7 + L10 y L8 ( si hay L2 y L7)

Enajenación de acciones de S.A. Mayor valor constituye Renta

A.- Habitual  1ª Categoría y Global Complementario

B.- NO Habitual, menos de un año  1ª Categoría y Global Complementario

C.- NO Habitual, mas de un año  1ª Categoría (exención 10 UTA)

Acciones adquiridas ante del 31 de enero del 1984  No Renta

Acciones de S.A. Abierta adquiridas desde 20-04-2001 y enajenadas a partir del 07-11-01  No Renta

Enajenación de Bienes Raíces

No Habitual No Renta

Habitual 1era Categoría y Global

Enajenación de Pertenencias Mineras

NO Habitual 1era Categoría (exención 10 UTA)

Habitual 1era Categoría y Global

Enajenación de Derecho de Bonos y Debentures

NO Habitual 1era Categoría (exención 10 UTA)

Habitual 1era Categoría y Global

Enajenación de Derecho de Agua

NO Habitual 1era Categoría (exención 10 UTA)

Habitual 1era Categoría y Global

Enajenación de Derecho de Propiedad Intelectual

NO Habitual 1era Categoría (exención 10 UTA)

Habitual 1era Categoría y Global Complementario

Calculo de las 10 UTA Valor UTM $ 30.000.- x 12 meses = 360.00 = 1 UTA 10 UTA = 3.600.000.-

Línea 15 Intereses – dividendos

750 hipotecario tope 8 UTA (2.880.000) 90-150 (REM / UTA)x 1.667 = xx - 250 = %

740 DFL2 tope

22/06/99 al 31/12/99 10 UTA

01/01/00 al 30/09/00 6 UTA

01/10/00 al 30/06/01 3 UTA

Línea 16 Cuotas APV tope mensual 600 UF (10.800.000)

(822) 20% cuotas fondos inversiones adquiridas ante del 04-06-93

(765) Ahorro Provisional Voluntario Art. 42 Bis

Línea 19 Si se hace inversiones y se acoge al 57 Bis

ANP  L30 (rebaja impuesto o difiere)

Ahorro Neto Negativo Línea 19 (Pagar o devolver Impuesto)

Antes del 01-08-98 (ANN - Cuota (10 UTA)) * tasa promedio

Acotar del 01-08-98 ANN x 15% ( si tiene 4 años consecutivo positivo rebaja cuota)

Ahorro Neto Positivo Línea 30 (rebaja impuesto o difiere)

Antes del 01-08-98 tope 30 % de la L17 o 65 UTA

ANP x tasa promedio tasa promedio = (L18 / L17) * 100

Acotar del 01-08-98 ANP x 15%

Crédito al Impuesto desde la 20 a la 31

Línea 21 = (L18 / L17) x (L8 + L10 – L12)

Resumen FUT

+ RLI

- GRP

Arriendo Automóvil Pagado

Patente y Gasto Automóvil Pagado

Sueldo Cónyuge Pagado

Interés, Multa por no emisión de Boleta

Donaciones

Indemnización Voluntaria Pagada

+ Deducciones

(FUT) Dividendo Percibido Año de origen 2001 (crédito 10%)

(FUNT) Utilidad Venta de Acciones S.A. Abierta, adquiridas 2003 y vendidas 10.12.05

(Acogida ART. 18 Ter)

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