Resumen del curso

Laboratorio contable

Por: Ángel María Fierro Martinez

Resumen del curso

El curso de laboratorio contable desarrolla un ejercicio práctico de constitución de sociedad limitada o anónima, junto con su emisión de aportes, su traspaso y readquisición, de una sociedad comercial, para hacerlo acorde a la realidad económica. Así mismo simula operaciones de compra y venta de bienes de productos gravados y no gravados, en relaciones comerciales con pequeños y grandes contribuyentes.

Se manejan los soportes o documentos contables y su codificación, para llevarlos al comprobante de contabilidad y luego al sistema de contabilidad para emitir los reportes del sistema, según la conveniencia de información.

Se practica el cierre de libros y elaboración de las hojas de trabajo para emitir estados financieros básicos y hacer el informe a la asamblea general o junta de socios, con sus estados financieros para su aprobación al igual que el proyecto de distribución de utilidades.

Metodología del curso

Sobre los documentos de contabilidad, se hace una dinámica para conocerlos, y los talleres de contabilidad se realizan en notas de contabilidad, para luego ingresarlos al sistema de contabilidad.

Taller 01. Constitución de la sociedad comercial

1. Uno de los socios o accionistas, contrata el estudio de factibilidad por valor de $6.000.000 a Martha Pérez Murcia, sobre el montaje legal, administrativo y viabilidad financiera de una nueva empresa de compra y venta de corazas para vehículos automóviles particulares, taxis de servicio público y tractores para el campo.

2. Se paga y aprueba el estudio de factibilidad financiera, técnica, legal y administrativa.

3. En el mes de noviembre se hace la reunión de constitución de la sociedad y se discuten los términos que contendrá la escritura pública. Se incurre en gastos de atención por valor de $120.000 servicios de restaurante que también paga el socio o accionista promotor.

4. El primero de diciembre se constituye la sociedad (escoja el nombre) para el objeto social de ventas de corazas, con las siguientes opciones: anónima con capital autorizado de $500.000.000, distribuido en 125.000 acciones o cuotas de capital a valor nominal de $1.000. El capital suscrito es de $250.000.000 y pagado $125.000.000. Los accionistas son el grupo de estudio máximo cinco. De responsabilidad limitada con capital social de $125.000.000 por partes iguales, máximo los tres socios del grupo.

5. Se reciben los aportes de los socios o accionistas, de los $125.000.000, se contabilizan en especie los $6.120.000 aportados por uno de los socios o accionistas por concepto del estudio de factibilidad y atención en la reunión previa, los sistema de comunicación por $4.000.000 y Muebles y enseres $2.000.000y el resto en efectivo, en partes iguales por socios o accionistas,

6. Se hace la apertura de la cuenta corriente en el Bancolombia con el efectivo en caja. La Nota Débito bancaria por $200.000 por concepto de chequera.

7. Se registra en la Cámara de Comercio la sociedad, con un impuesto del 0,5% sobre el valor de los activos registrados de $125.000.000 y en la sociedad anónima además el 1% del capital autorizado. La sociedad de responsabilidad no paga impuesto de capital.

8. Se paga el registro en Notaria Pública de la sociedad y se paga sobre el capital autorizado o capital social el 1,5%.

9. Se constituye el fondo fijo de caja menor por $200.000 con responsabilidad de Margarita Cerón.

Taller 02. Financiamiento del proyecto

10. Se adquirió un Préstamo bancario a doce meses, con el Bancolombia por $50.000.000 cuya nota crédito especifica, así: intereses anticipados al 2,065% $1.032.062, gastos de documentación $60.000 el resto lo abonan en la cuenta bancaria.

11. Se causaron los intereses del primer mes.

12. Se pago la primera cuota de capital y los intereses anticipados del segundo mes.

Taller 03. Actividades operativas

13. Se firma contrato de arrendamiento con Rocha Ltda., y se pagan tres meses anticipados de un local comercial cuyo canon de arrendamiento es de $1.500.000 más IVA del 10%. Se hace retención en la fuente del 3,5%.

14. Se compró una máquina monta llantas marca Galerón eléctrica de 100 libras, por valor de $60.000.000 más IVA y no se hizo retención en la fuente ni de ICA.

15. Del estudio de factibilidad, después de haber tenido en cuenta población universo de vehículo particulares y de servicio público, la cobertura del proyecto y las estadísticas de consumo, aparecen los tipos de corazas para la venta en los dos primeros meses:

16. En el mes de diciembre se venden A: 326; B: 243 C: 29; D: 58; E: 48, las primera cuatro corazas tienen IVA y la última no tiene IVA por ser de tracto motor para el campo.

17. En el mes de Enero A: 330; B: 246 C: 29; D: 58; E: 48, las primera cuatro corazas tienen IVA y la última no tiene IVA por ser de tracto motor para el campo.

18. Determine las compras de mercancías para ambos meses, teniendo en cuenta que los inventarios que se mantienen en bodega son para diez días de ventas, de cada una de las corazas (Ventas*10/30), trate de manejar número con cero decimales. Determine las compras mínimas, teniendo en cuenta que se inicia con cero inventarios. Las ventas se realizan por lo menos a

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