Revisoria Fiscal Pruebas Sustantivas

CEl. ltda

EXAMEN A LAS CUENTAS DE INGRESO.

PERIODO A FISCALIZAR: AÑO 2012.

PRUEBA: RELACION DE VENTAS O INGRESOS:

• Objetivo: Establecer la razonabilidad de las partidas, cotejando su saldo con el saldo del Estado Financiero.

PROCEDIMIENTO:

Tome el auxiliar de ventas o ingresos y elabore de manera mensual la sumatoria; posteriormente cruce dicho resultado con el saldo del Estado de Resultados.

PROGRAMA: Cuentas de ingreso. PRUEBA: Relación De ventas o ingresos

ENTIDAD ALMACEN JC LTDA DEPENDENCIA______________RESPONSABLE JUAN ESTEBAN

FISCALIZADOR BIANNYS SANCHEZS FECHA OCTUBRE 25 DE 2013.

TIPO DE INGRESOS O VENTAS

ENERO

FEBRERO

MARZO

ABRIL

MAYO

JUNIO

JULIO

AGOSTO

SEPTIEMBRE

OCTUBRE

NOVIEMBRE

DICIEMBRE

TOTAL Año

OPERACIONALES

CRUCE CON ESTADO DE RESULTADOS CORRECTO ( ) INCORRECTO (X)

OBSERVACIONES:

PRUEBA: SOPORTES VS SALDOS:

• Objetivo: Determinar la validez de los saldos.

PROCEDIMIENTOS:

Tome selectivamente los comprobantes de ingreso de dos meses, efectué la sumatoria de los mismos por mes y cruce dicho saldo por mes con el saldo obtenido en la relación de ventas de cada uno de los meses.

PROGRAMA: Cuentas de resultados PRUEBA: Soportes vs. Saldos

ENTIDAD _________________DEPENDENCIA______________RESPONSABLE________________________

FISCALIZADOR ____________________________________FECHA____________________

MES TOMADO:

MES TOMADO:

NUMERO COMPROBANTE DE INGRESO O FACTURA POR COMPRA

REFERENCIA

VALOR

NUMERO COMPROBANTE DE INGRESO O FACTURA POR COBRAR

REFERENCIA

VALOR

TOTAL: TOTAL:

CRUCE CON SALDO OBTENIDO EN RELACION VENTAS CORRECTO ( ) INCORRECTO ( )

OBSERVACIONES:

PRUEBA REGISTROS DE INGRESOS:

• Objetivo: Determinar la validez de los asientos contables.

PROCEDIMIENTOS

• Tome los comprobantes de ingresos del selectivo anterior y crúcelos con el libro diario, confrontando su fecha y valor.

• Cruce los débitos por ingresos

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