TEXTILES LA OVEJA NEGRA, LTDA

TEXTILES LA OVEJA NEGRA, LTDA.

¿Cómo ha evolucionado la liquidez de la empresa y por qué?

Para conocer la evolución de liquidez que Textiles La Oveja Negra, Ltda. ha tenido durante los últimos años y determinar si puede hacer frente a las obligaciones a corto plazo, se utilizarán las siguientes fórmulas de Liquidez:

Razón Circulante

Razón Circulante = (Activo Circulante)/(Pasivo Circulante)

Razón Circulante (Año 1) = $133,978/$68,674 = $1.95

Razón Circulante (Año 2) = $118,583/$61,334 = $1.93

Razón Circulante (1º. Semestre, Año 3) = $114,815/$65,713 = $1.75

Año 1 Año 2 1º. Semestre, Año 3

Razón Circulante 1.95 1.93 1.75

Promedio de la Industria: $. 1.94 (Calculado basándose en Año 1 y 2)

En el año 1 Textiles La Oveja Negra, Ltda. contaba para solventar sus deudas de corto plazo con $ 1.95 por cada $ 1.00 de Pasivo, es decir $ 0.95 más a favor de la empresa, lo que le permitía tener una liquidez.

En el año 2, la Industria contaba con $ 1.93 por cada $ 1.00 de Pasivo para solventar sus deudas a corto plazo; en este año se redujo $ 0.02 de liquidez en comparación al año anterior.

En el primer semestre del año 3, la Industria cuenta con una razón de liquidez de $ 1.75, lo que no es desfavorable para la Industria, considerando que se encuentra a la mitad de su periodo contable; y que si en este momento se cancelarán todos los pasivos a corto plazo si dispondría de liquidez para

Índice de solvencia inmediata normal $ 1.00

Índice de solvencia inmediata real $ 1.14

Suficiencia de solvencia inmediata $ 0.14

cuenta con una buena solvencia y facilidad para pagar sus cuentas, lo que le beneficia para no recurrir a un endeudamiento o préstamo que pueda generarle pago de intereses, si se diera el caso.

¿Si la empresa vende su producción con un plazo de 30 días, se estará recuperando la cartera adecuadamente?, ¿esto tiene alguna relación con liquidez?

Rotación de Cartera

Rotación de Cartera: (Ventas )/(Cuentas por cobrar)

Rotación de Cartera (Año 1): $147,948/$39,188 = 3.78 veces

Rotación de Cartera (Año 2): $150,510/$29,065 = 5.18 veces

Rotación de Cartera (1º. Semestre, Año 3): $86,112/$21,953 = 3.92 veces

Año 1 Año 2 1º. Semestre, Año 3

Rotación de Cartera 3.78 5.18 3.92

Promedio de la Industria: $. 1.94 (Calculado basándose en Año 1 y 2)

La cartera si tiene relación con la liquidez si la empresa vende a un plazo de 30 días, ya que mientras más rotación de cartera haya mejor administración se tiene debido a que se estaría recuperando en efectivo las ventas dadas a crédito.

Cuando la cartera de Textiles La Oveja Negra, Ltda., se recupera en el tiempo definido (30 días) no afecta la liquidez, esta se vería afectada cuando los plazos no se cumplen. Esto sucede cuando no se generan ingresos por el pago de créditos que han sido otorgados.

Periodo de Cobranza Promedio

Ventas por día: (Ventas Netaws)/(360 días)

Ventas por día: $147,948/(360 días) = $ 410.97

Periodo de Cobranza Promedio: (Cuentas por Cobrar)/(Ventas por Día)

Periodo de Cobranza Promedio (Año 1): $39,118/$410.97 = 95.36 = 95 días

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