Tema- ¿Qué es una Conciliación Bancaria?

Conciliación Bancaria

¿Qué es una Conciliación Bancaria?

El Estado de Cuenta Bancario muestra el saldo de la cuanta efectivo que la entidad tiene depositado según el Banco; este, generalmente, difiere del Saldo de Efectivo según Libros de la Entidad, por lo que debe ajustarse mediante una conciliación bancaria, para determinar el saldo real de la cuenta efectivo en bancos.

La Conciliación Bancaria es un documento que se elabora periódicamente cuyo objeto es determinar el saldo real de la cuenta efectivo en bancos, haciéndolo concordar con el saldo de mayor de Efectivo en bancos, con el saldo reportado en es el estado de cuenta del banco.

Para desarrollar la Conciliación Bancaria se necesita:

1. El libro mayor de efectivo en bancos
2. El estado en bancos
3. La documentación  contable: comprobantes de remesas, los talonarios de cheque, las notas de cargo y abono.

Al final de cada periodo necesitamos elaborar los Balances Generales, colocando en el activo circulante, la cantidad correspondiente al efectivo en bancos, la cual debe elaborarse conciliando los saldos siguientes:

• El que tenemos en Libros
• El que aparece en el estado de cuenta del banco

Lo que se busca mediante la Conciliación Bancaria es eliminar las diferencias entre el saldo que aparece en el estado de cuenta del banco y el que aparece en el libro mayor de Efectivo en Bancos que lleva la empresa, para determinar el saldo real, es decir el importe que habrá de registrarse en el Balance General al final del periodo. Luego tiene que registrarse los asientos de diario correspondientes a las diferencias con el saldo que aparecen en  los libros, para ajustar el saldo en libros con el saldo correcto.

La estructura de la Conciliacion Bancaria debe poseer las siguientes características:

• Encabezado.- el encabezado debe poseer como requisitos básicos:

• Nombre de la empresa o razón social.
• Nombre del documento "Conciliación Bancaria".
• Fecha a la cual se está elaborando el documento.
• Nombre del Banco y número de la cuenta a conciliar.
• Nombre de la persona que elabora el documento.

• Cuerpo.

• Saldos correctos. (cuatro o dos columnas)
• Saldos encontrados. (una sola columna)

• Pie del documento.- independientemente del método que se utilice al final deben aparecer las rúbricas del autor de la conciliación, la persona que la conforma y las necesarias para mantener un eficiente control interno en la empresa.

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