Trabjo Practico Control Interno

TRABAJO PRÁCTICO - CONTROL INTERNO

1. En los siguientes casos identifique:

a) Las debilidades del control interno.

b) Para cada caso identifique los riesgos.

c) Realice las recomendaciones que considere necesarias.

INGRESOS

a. Los talonarios (En blanco) son custodiados por la Secretaría de gerencia.

b. Los recibos de cobranza no son pre-numerados.

c. La Empresa invirtió el exceso de disponibilidad del mes en aceptaciones bancarias. De haberse invertido en letras de tesorería se hubiera obtenido una renta mayor.

d. No existe control contable sobre cheques recibidos a fecha.

e. Las notas de crédito por devolución (cancelando ventas anteriores) aumentan considerablemente durante el primer mes de ejercicio en relación con el promedio anual.

f. No se controlan los precios de lista facturados con la lista de precios vigentes.

g. Los vendedores aprueban los límites de crédito de los clientes en forma posterior al ingreso de los pedidos,

h. Las facturas (confeccionadas por diferentes empleados según el tipo de producto) no están pre-numeradas.

i. El encargado de emisión de facturas registra las cuentas corrientes (facturas y cobranzas) y a su vez las concilia.

EGRESOS

a. Se mantienen en cajas cheques firmados en blanco para hacer frente a eventuales desembolsos.

b. Se firman cheques sin documentación correspondiente.

c. Los cheques son emitidos al portador.

d. La empresa no paga en término a sus proveedores y pierde la posibilidad de aprovechar descuentos por pronto pago.

e. El cajero confecciona las conciliaciones bancarias.

BIENES DE USO:

a. No existen órdenes de costeo apropiadas para los bienes de uso elaborados en planta.

b. No existen registros correctos de costos de adquisición de amortizaciones acumuladas y bienes de uso.

c. No existe una política de activación de bienes de uso.

d. Las altas y bajas de bienes de uso no son autorizadas de acuerdo al manual de procedimientos.

SUELDOS:

a. Las liquidaciones de sueldos no son revisadas por funcionario responsable.

b. Los pagos de aportes no son conciliados con la planilla de Sueldos.

c. No existen autorizaciones escritas para los aumentos de personal.

d. La empresa no devenga el pasivo correspondiente a las vacaciones anuales del personal.

e. No existe control sobre los sueldos no cobrados en poder de Tesorería (efectivo).

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