Control interno casos prácticos COSO

Control Interno

Casos prácticos COSO

TERCER PARCIAL INFORME COSO CASOS PRÁCTICOS

OBJETIVOS:

Comprender, por medio de un caso práctico y discutiendo en un grupo de trabajo, en qué consiste cada uno de los componentes del control interno qué describe el Informe COSO.

METODOLOGÍA:

En cada uno de los casos propuestos, relacionados con los componentes del control interno (COSO), cada equipo deberá discutir cuál de las decisiones propuestas adoptaría, justificar por qué y señalar que componente o componentes del Control Interno se ven afectados en cada caso, y realizar un orden de prelación (de mejor a peor decisión) entre las mismas.

Componentes de COSO

• Ambiente de control

• Actividades de control

• Evaluación de riesgos

• Información y comunicación

• Supervisión y monitoreo

• OPCIÓN SELECCIONADA

Caso práctico No.1 PROCESADORA DE ALIMENTOS SA DE CV

Usted acaba de asumir como Gerente General de una Compañía que procesa alimentos con gran presencia a nivel nacional. Luego de una toma de conocimiento de la situación de la empresa, detecta la falta de una estructura organizacional definida, la inexistencia de manuales de procedimientos (existen solo procedimientos aislados que son incluso confusos y contradictorios), y no existe un plan de organización; además que sus objetivos de largo plazo son casi inexistentes.

No obstante a que la demanda favorable de sus productos se ha mantenido en la preferencia de sus consumidores; el próximo año arrancará operaciones un fuerte competidor extranjero cuya marca es reconocida a nivel mundial lo que puede representar una gran amenaza para la compañía.

Debido a esta situación la compañía lleva dos años consecutivos generando utilidades y si bien hay una creencia generalizada en la Dirección de que todo “funciona como debiera”, usted está convencido que las utilidades disminuirán o incluso podría haber pérdidas una vez que arranque operaciones la competencia.

Cabe mencionar que su incorporación a la empresa se debió a la jubilación de su antecesor y fue el resultado de una búsqueda en el mercado laboral de la que usted resultó seleccionado por su experiencia y capacidad. En su primera reunión ante el consejo de administración se le realiza el siguiente comentario: "¿encontró las cosas bien, verdad...?"

¿Usted qué respondería?

1) Por supuesto que sí, se vienen realizando adecuadamente las cosas. Creo que este año volveremos a tener utilidades.

2) Todo me parece muy adecuado, no obstante luego de analizar un poco más la situación presentaré un plan de acción.

3) No quisiera anticipar una opinión pues hace muy poco que me he hecho cargo del puesto. No obstante, me pondré a trabajar ya mismo en un plan de organización para los próximos años, porque entiendo que los resultados favorables pueden revertirse o ser transitorios.

4) Las utilidades de estos dos últimos años parecen demostrarlo. Igualmente entiendo que deberíamos planificar adecuadamente el mediano y largo plazo.

Componentes de COSO

• Ambiente de control

• Actividades de control

• Evaluación de riesgos

• Información y comunicación

• Supervisión y monitoreo

Caso práctico No.2 BANCA REGIOMONTA DE CRÉDITO, SA DE CV

Usted acaba de ser nombrado Gerente Comercial de BANCA REGIOMONTANA DE CRÉDITO, SA DE CV. La institución necesita incrementar las ventas, motivo por el cual se le contrata a usted, los ingresos provienen principalmente por el otorgamiento de préstamos personales, convenios con empresas para factoraje financiero y fondeo mediante captación de nuevos depósitos del público inversionista.

Luego de un primer análisis detecta que la cultura organizacional no es compatible con los valores que usted practica y tiene serias dudas respecto a la capacidad del actual grupo de jefes y personal para alcanzar los objetivos proyectados. El Gerente General le pregunta respecto a cuáles son sus prioridades.

¿Qué le respondería?

1) Alcanzar los objetivos propuestos y superarlos si fuera posible.

2) Le explica respecto a la necesidad de formar un grupo humano que comparta sus valores y objetivos a efectos de poder contar con un equipo que produzca un cambio cultural. Mientras esto ocurra procurará avanzar en la dirección trazada en cuanto a objetivos comerciales.

3) Alcanzar los objetivos propuestos, para lo cual resultará de importancia un cambio cultural en los jefes y el personal a su cargo.

4) Mi prioridad número uno será que los jefes y el personal a su cargo entienda cuales son mis valores y objetivos.

Componentes de COSO

• Ambiente de control

• Actividades de control

• Evaluación de riesgos

• Información y comunicación

• Supervisión y monitoreo

• Caso práctico No.3 BANCO NACIONAL DE COMERCIO, SA DE CV

Usted es el Gerente de Sistemas del Banco Nacional del Comercio S.A. de C.V., entidad privada que trabaja en conjunto con el gobierno apoyando el financiamiento de micro emprendimientos productivos de personas de escasos recursos. La Gerencia General le ha propuesto que reduzca su presupuesto anual de su departamento en un 15%, con la finalidad de canalizar esos recursos como capitales en préstamo. Usted sabe que anualmente un costo muy importante de su área es la capacitación de su personal y que reduciendo la misma podría alcanzar fácilmente ese porcentaje. No obstante, sabe también que esto tendría graves consecuencias a largo plazo para la sociedad, por la desactualización tecnológica del personal.

¿Usted qué haría?

1) Sabe que reducir la capacitación está bien visto por el Gerente General, dado que se trata de una persona idónea pero sin conocimientos en sistemas y decide entonces reducir la capacitación parcialmente y limitarla solamente al personal estratégico.

2) Busca una capacitación económica – que sabe no será de utilidad – para cubrir las formas y reducir los costos.

3) Decide no reducir la capacitación y presenta

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