CONTROL INTERNO - COSO

 Evaluaciones

 Reportes de desempeño

 Conciliaciones bancarias

 Planes de inversión

 Tomas de inventario

 Resultados claves por área

 Visitas a clientes

 Contabilidad

 Publicaciones internas

 Supervisión

 Reuniones Gerenciales

 Encuestas de remuneraciones

 Planes de producción

 Negocios

 Inspecciones de calidad

 Autorizaciones

 Auditoria

El mundo de los negocios de hoy, hizo que el concepto de CONTROL INTERNO anterior, basado en la contabilidad y los procedimientos, hiciera crisis por ofrecer respuestas insuficientes.

 Maneras de controlar mejor las empresas que dirigen.

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 Los Controles Internos se implantan con el fin de detectar, en el plazo deseado, cualquier desviación respecto a los objetivos de rentabilidad establecidos por la empresa y de limitar sorpresas.

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 Dichos controles permiten a la dirección hacer frente a la rápida evolución del entorno económico y competitivo, así como a las exigencias y prioridades cambiantes de los clientes y adaptar su estructura para asegurar el crecimiento futuro.

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 Nuevas Ideas

 Nuevos Enfoques

 Conceptos de Clientes

 Efectividad de los Controles

 Cambios en los Estándares de Auditoria

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Es un PROCESO continuo efectuado por el Directorio, la Gerencia y el Personal, diseñado para proveer una seguridad razonable relacionada con el logro de los objetivos siguientes:

 Efectividad y eficiencia de las operaciones

 Confianza en los reportes financieros

 Cumplimiento con las Leyes y regulaciones aplicables.

 El control interno puede ayudar a que la empresa:

 Consiga sus objetivos de rentabilidad y rendimiento

 Pueda prevenir pérdidas de recursos

 Obtenga información contable confiable

 Refuerce la confianza de que la empresa cumple las leyes y normas aplicables

 Resumen: ayuda a que empresa cumpla con su objetivo evitando o midiendo las dificultades con que se puede encontrar en el camino. El Control Interno es llevado a cabo por personas, no es solo Manuales de Políticas, Directivas y formularios, son las personas a todo nivel jerárquico.

 Cuando el Control Interno de la empresa funciona a distintos niveles de eficacia.

 De la misma forma, un sistema determinado puede funcionar de forma diferente en momentos distintos.

 El control interno es parte del proceso gerencial por lo que sus componentes deben ser discutidos en el contexto de que es lo que está haciendo la gerencia. ( Comités de Gerencia)

 El control interno puede ser juzgado como efectivo si el Directorio y la Gerencia tienen razonable certeza de:

 Entender hasta que nivel se ha logrado alcanzar los objetivos operativos planteados.

 Que los Estados Financieros han sido preparados confiablemente.

 Que se ha cumplido con las Leyes y Regulaciones vigentes.

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 Criterio: Tomar malas decisiones

 Fracasos: La gente que tiene la responsabilidad de los controles puede no realizarlos en forma eficiente.

 Defunción del Sistema: Dejadez, fatiga, otros.

 Transgregacion Gerencial: Un Gerente puede eludir intencionalmente las prácticas establecidas debido a fines inadecuados.

Confabulación: Dos personas pueden colaborar para quebrar los controles.

• Significa Liderar con el EJEMPLO, la Administración es el punto central de control – “El ejemplo no es la principal actitud para influenciar a otros … ¡ES LA UNICA¡

• Accesibilidad

• Comunicación en ambos sentidos

• Valoración del compromiso

• Alta prioridad a la ETICA

• Igual trato a igual falta

• Ser la autoridad moral de la Empresa

• Conformidad con leyes y regulaciones.

• No evadir las reglas. El Administrador no puede eludir las reglas

• Tomar decisiones

PROCESO DE AUTOEVALUACIÓN

1. ¿Por qué los ejecutivos buscan maneras de controlar mejor las empresas que dirigen?

2. ¿Usted cómo definiría a un cliente?

3. ¿Qué pasaría en una empresa en la que no exista efectividad y eficiencia en sus operaciones?

4. ¿Cómo el control interno puede prevenir pérdida de recursos?

5. ¿Cómo se lidera con el ejemplo? Mencione un caso.

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