1.- Auditoria Sistemas Conceptos

Conceptos de la Auditoría de Sistemas

Introducción

Conceptos de Auditoría de Sistemas

Tipos de Auditoría

Objetivos Generales de una Auditoría de Sistemas

Justificativos para efectuar una Auditoría de Sistemas

Controles

Clasificación general de los controles

• Controles Preventivos

• Controles detectivos

• Controles Correctivos

Principales Controles físicos y lógicos

Controles automáticos o lógicos

Controles administrativos en un ambiente de Procesamiento de Datos

• Controles de Preinstalación

• Controles de organización y Planificación

• Controles de Sistema en Desarrollo y Producción

• Controles de Procesamiento

• Controles de Operación

• Controles en el uso del Microcomputador

• Análisis de Casos de Controles Administrativos

Metodología de una Auditoría de Sistemas

Introducción

Conceptos de Auditoría de Sistemas

La palabra auditoría viene del latín auditorius y de esta proviene auditor, que tiene la virtud de oir y revisar cuentas, pero debe estar encaminado a un objetivo específico que es el de evaluar la eficiencia y eficacia con que se está operando para que, por medio del señalamiento de cursos alternativos de acción, se tomen decisiones que permitan corregir los errores, en caso de que existan, o bien mejorar la forma de actuación.

Algunos autores proporcionan otros conceptos pero todos coinciden en hacer énfasis en la revisión, evaluación y elaboración de un informe para el ejecutivo encaminado a un objetivo específico en el ambiente computacional y los sistemas.

A continuación se detallan algunos conceptos recogidos de algunos expertos en la materia:

Auditoría de Sistemas es:

• La verificación de controles en el procesamiento de la información, desarrollo de sistemas e instalación con el objetivo de evaluar su efectividad y presentar recomendaciones a la Gerencia.

• La actividad dirigida a verificar y juzgar información.

• El examen y evaluación de los procesos del Área de Informatica de la utilización de los recursos que en ellos intervienen, para llegar a establecer el grado de eficiencia, efectividad y economía de los sistemas computarizados en una empresa y presentar conclusiones y recomendaciones encaminadas a corregir las deficiencias existentes y mejorarlas.

Es el examen o revisión de carácter objetivo (independiente), crítico(evidencia), sistemático (normas), selectivo (muestras) de las políticas, normas, prácticas, funciones, procesos, procedimientos e informes relacionados con los sistemas de información computarizados, con el fin de emitir una opinión profesional (imparcial) con respecto a:

• Eficiencia en el uso de los recursos informáticos

• Validez de la información

• Efectividad de los controles establecidos

Tipos de Auditoría

Existen algunos tipos de auditoría entre las que la Auditoría de Sistemas integra un mundo paralelo pero diferente y peculiar resaltando su enfoque a la función informática.

Entre los principales enfoques de Auditoría tenemos los siguientes:

Financiera: Veracidad de estados financieros preparación de informes de acuerdo a principios contables

Sistemas: Se preocupa de la función informática

Fiscal: Se dedica a observar el cumplimiento de las leyes contables

Administrativa: Analiza Logros en los objetivos de la Administración y desempeño de funciones administrativas

Objetivos Generales de una Auditoría de Sistemas

• Buscar una mejor relación costo-beneficio de los sistemas automáticos o computarizados diseñados e implantados por el PAD

• Incrementar la satisfacción de los usuarios de los sistemas computarizados

• Asegurar una mayor integridad, confidencialidad y confiabilidad de la información mediante la recomendación de seguridades y controles.

• Conocer la situación actual del área informática y las actividades y esfuerzos necesarios para lograr los objetivos propuestos.

• Seguridad de personal, datos, hardware, software e instalaciones

• Apoyo de función informática a las metas y objetivos de la organización

• Seguridad, utilidad, confianza, privacidad y disponibilidad en el ambiente informático

• Minimizar existencias de riesgos en el uso de Tecnología de información

• Decisiones de inversión y gastos innecesarios

• Capacitación y educación sobre controles en los Sistemas de Información

Justificativos para efectuar una Auditoría de Sistemas

• Aumento considerable e injustificado del presupuesto del PAD (Departamento de Procesamiento de Datos)

• Desconocimiento en el nivel directivo de la situación informática de la empresa

• Falta total o parcial de seguridades lógicas y fisicas que garanticen la integridad del personal, equipos e información.

• Descubrimiento de fraudes efectuados con el computador

• Falta de una planificación informática

• Organización que no funciona correctamente, falta de políticas, objetivos, normas, metodología, asignación de tareas y adecuada administracióndel Recurso Humano

• Descontento general de los usuarios por incumplimiento de plazos y mala calidad de los resultados

• Falta de documentación o documentación incompleta de sistemas que revela la dificultad de efectuar el mantenimiento de los sistemas en producción

Controles

Conjunto de disposiciones metódicas, cuyo fin es vigilar las funciones y actitudes de las empresas y para ello permite verificar si todo se realiza conforme a los programas adoptados, ordenes impartidas y principios admitidos.

Clasificación general de los controles

• Controles Preventivos

Son aquellos que reducen la frecuencia con que ocurren las causas del riesgo, permitiendo cierto margen de violaciones .

Ejemplos: Letrero "No fumar" para salvaguardar las instalaciones

Sistemas de claves de acceso

• Controles detectivos

Son aquellos que no evitan que ocurran las causas del riesgo sino que los detecta luego de ocurridos. Son los mas importantes para el auditor. En cierta forma sirven para evaluar la eficiencia de los controles preventivos.

Ejemplo: Archivos y procesos que sirvan como pistas de auditoría

Procedimientos de validación

• Controles Correctivos

Ayudan a la investigación y corrección de las causas del riesgo. La corrección adecuada puede resultar

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