RE: Presentacion

Flujo de caja histórico

1. FLUJO DE CAJA  YEIMITH CULMAN ID 154957 Capital de Trabajo Profesor MANUEL LÓPEZ Septiembre 20/2012

2. Definición El flujo de caja es un estado financiero básico quepresenta, de una forma dinámica, el movimiento deentrada y salidas de efectivo de una empresa, en unperiodo determinado de tiempo y la situación deefectivo al final del mismo período.

3. Propósitos El flujo de caja tiene como propósito primordial entreotros los siguientes:1. Presentar la información correspondiente a las entradas y salidas de efectivo de una empresa, durante un periodo determinado de tiempo.2. Evaluar la habilidad de la empresa para generar futuros flujos de efectivo.3. Prever la necesidades de efectivo y la manera de cubrirlas adecuada y oportunamente.4. Permitir la planeación de lo que la empresa puede hacer con los excesos temporales.

4. Elementos básicos 1. Saldo inicial de caja.2. Las entradas de efectivo.3. Las salidas de efectivos.4. El flujo neto del periodo.5. El saldo final de caja.

5. Flujo de caja histórico Es la reconstrucción para un periodo ya transcurridodel movimiento de efectivo, en cuanto a entradas,salidas y saldo final de dicho periodo.

6. Requisitos 1. E l balance general al inicio del periodo2. El balance general al final del periodo3. El estado de ganancias y perdidas al final del periodo

7. Métodos para preparar el flujo de caja  Método indirecto Método directo

8. Método Directo Consiste básicamente en rehacer el Estado deResultados utilizando el sistema de caja,principalmente para determinar el flujo de efectivo enlas actividades de operación.

9. Pasos: 1. Revisar rubro por rubro el Estado de Resultados, para establecer cuales renglones y en que proporción se constituyen en entradas o salidas de efectivos en el periodo objeto de análisis.2. Comparar cada uno de los renglones del balance inicial con los correspondientes del balance final, para determinar de esta manera en cuáles de los mismos se presentan entradas y salidas de efectivo.

10. Método indirecto Consiste en partir de la utilidad para luego proceder adepurarla hasta llegar al saldo de efectivo que hay enlos libros de contabilidad.

11. Pasos: 1. Se parte de la utilidad del ejercicio para el período objeto de análisis.2. Se establece la generación interna de efectivo, para lo cual se toman del Estado de Resultado aquellos renglones que, siendo gastos, no constituyen salida de efectivos en el periodo de objeto de análisis.3. Se compara cada uno de los renglones del balance inicial con los correspondientes del balance final, para determinar de esta manera en cuáles de los mismos se presentan entradas o salidas.

12. Análisis de flujo de caja El método directo presenta una gran claridad en losconceptos que generaron entradas o salidas de efectivotanto la parte operativa como en los movimientos delbalance. En cuanto al método indirecto aun que llega almismo saldo final de caja no suministra información validapara el análisis si no que por el contrario puede distorsionarla visión que un analista puede tener sobre las entradas ysalidas de la empresa.No quiere decir que el método directo sea perfecto perocomparado los dos es el que mejor se ajusta de losrequerimientos del quien quiere analizar de verdad y afondoel movimientos de una empresa.

13. Flujo de caja proyectado  nos sirve para hacer proyecciones de los futurosingresos y egresos de efectivo de la empresa para unperiodo de tiempo determinado, también es conocidocomo Presupuesto de efectivo. Para realizarlotomamos la información de la contabilidad que serealizado.

14. ¿ que permite el flujo de caja proyectado? 1. anticiparnos a un futuro déficit (o falta) de efectivo, y así, por ejemplo, poder tomar la decisión de buscar financiamiento oportunamente.2. prever un excedente de efectivo, y así, por ejemplo, poder tomar la decisión de invertirlo en la adquisición de nueva maquinaria.3. establecer una base sólida para sustentar el requerimiento de créditos, por ejemplo, al presentar el flujo de caja proyectado dentro de un plan de negocios.

15. conclusión El estado de flujos de efectivo es muy importante paratoda empresa ya que muestra entradas, salidas ycambio neto en el efectivo de las diferentes actividadesde una empresa durante un período contable, en unaforma que concilie los saldos de efectivo inicial y final.El estado de flujos de efectivo forma parte de losestados financieros básicos que deben preparar lasempresas para cumplir con la normativa y reglamentosinstitucionales de cada país.

16. GRACIAS !!!

Métodos de flujo de caja

Directo

Una declaración directa de flujo de caja identificará las fuentes y usos de caja de una compañía. La declaración tiene 3 secciones que informan de las entradas y pagos de caja. Estas secciones incluyen actividades operativas, de inversión y financieras. Las actividades operativas incluyen ingresos y pagos de operaciones de negocio normales. Las actividades de inversión incluyen compras o ventas de recursos e inversiones a largo plazo. Las actividades financieras están relacionadas con préstamos de dinero y la realización de pagos a acreedores e inversores.

Indirecto

La declaración indirecta del método de flujo de caja no incluye tanta información como el método directo. Las compañías preparan la declaración indirecta, empezando con un ingreso neto como se informa en la declaración de ingresos. Los contables hacen después ajustes sobre esta figura para los elementos que no son de caja. Básicamente, el método de preparación indirecta toma una declaración de ingresos basada en acumulación y la transforma en una declaración de ingresos basada en caja.

Diferencias entre el flujo de efectivo y caja

1. FLUJO DE EFECTIVO VS FLUJO DE CAJA LIDA YISELA MENDEZ ARIAS UNIVERSIDAD MANUELA BELTRAN DETERMINACION DE RECURSOS FINANCIEROS Chía Cundinamarca Diciembre de 2013

2. ESTADOS FINANCIEROS BASICOS  Los estados financieros son los documentos que debe preparar la empresa al terminar el ejercicio contable, con el fin de conocer la situación financiera y los resultados económicos obtenidos en las actividades de su empresa a lo largo de un período y se clasifican en:

3. EL BALANCE GENERAL  Es un resumen de todo lo que tiene la empresa, de lo que debe, de lo que le deben y de lo que realmente le pertenece a su propietario, a una fecha determinada. Al elaborar el balance general el empresario obtiene la información valiosa sobre su negocio, como el estado de sus deudas, lo que debe cobrar o la disponibilidad de dinero en el momento o en un futuro próximo. El balance general esta conformado por los activos, pasivos y el patrimonio.

4. EL ESTADO DE RESULTADOS 

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