5. CON BASE EN EL PROGRAMA ESTÁNDAR DE AUDITORÍA (PARA FINES DIDÁCR5. CON BASE EN EL PROGRAMA ESTÁNDAR DE AUDITORÍA (PARA FINES DIDÁCRTICOS)

5. CON BASE EN EL PROGRAMA ESTÁNDAR DE AUDITORÍA (PARA FINES DIDÁCR

TICOS) PROPORCIONADO, SELECCIONE 20 (veinte) PROCEDIMIENTOS, y por cada uno de éstos, explique:

a) Su propósito u objetivo (para que se lleva a cabo)

b) Indique que técnicas de auditoría emplea para su ejecución

(Boletín 6010 Guía sobre Procedimientos de Auditoría de Aplicación General IMCP Primera edición; NIAs 500, 501 y 505)

1. Procedimiento 1.6 Verifique que los estados financieros hayan sido elaborados con base en las cifras registradas en los libros de contabilidad.

PRÓSITO: Es indispensable llevar un adecuado registro de cifras y se tenga un buen control de ellas.

TÉCNICA: Estudio general.

1. Procedimiento 1.12 Estudie estados financieros dictaminados, cartas de gerencia y de observaciones del ejercicio inmediato anterior antes de iniciar trabajo.

PRÓSITO: Se hace con el fin de saber si las cifras correctas del ejercicio que se está auditando son las mismas que el ejercicio anterior.

TÉCNICA: Estudio general.

1. Procedimiento 2.2.1 Determine número de fondos de caja.

PRÓSITO: Es importante saber con cuantos fondos cuenta la empresa para determinar el cálculo correcto total en general.

TÉCNICA: Cálculo.

1. Procedimiento 2.2.2 Determine otros valores para arqueo simultáneo.

PRÓSITO: Saber que elementos van a conformar dichos valores de arqueos y llevar un conteo adecuado.

TÉCNICA: Cálculo.

1. Procedimiento 2.2.4 Efectúe arqueos (si es conveniente).

PRÓSITO: Esto con el fin de que los valores no se tengan como tal a la mano de nuestros clientes y poder mejorar su rendimiento monetario.

TÉCNICA: Cálculo.

1. Procedimiento 2.2.11 Investigue el origen de cheques de la entidad o de empleados incluidos dentro de los fondos fijos de caja chica, examine fechas, autorizaciones justificaciones, montos para que éstos no menoscaben el correcto funcionamiento del fondo fijo establecido, etc.

PRÓSITO: Se hace con el fin de que no se incurra en un fraude y que en el caso de los cheques no se contenga un post-fechado.

TÉCNICA: Certificación.

1. Procedimiento 2.2.12 Examine cheques de la entidad pendientes de entregar con fechas muy antiguas “al portador”, “nosotros mismos”, o a empleados.

PRÓSITO: No se pueden tener cheques con mucha antigüedad ya que puede que al momento de cobrarlo no tenga fondos monetarios y le cause una pérdida a la empresa.

TÉCNICA: Estudio general.

1. Procedimiento 2.3.1 Obtenga de la Administración de la entidad, una integración (relación) de cuentas bancarias existentes, con explicación sobre el uso que se le da a cada cuenta (precise y relacione cuentas nuevas o canceladas) (anotar causa ).

PRÓSITO: Tener una correcta administración de a donde se van todos los fondos monetarios de la entidad y para que se gastan dichos montos monetarios.

TÉCNICA: Análisis.

1. Procedimiento 3.2 Obtenga relación de saldos clasificados por antigüedad y verifique contra auxiliares de contabilidad tanto su importe como su antigüedad, compruebe el monto que totaliza la suma de los saldos que integran esta cuenta.

PRÓSITO: Que los saldos sean los correctos y no exista ningún error.

TÉCNICA: Certificación.

1. Procedimiento 3.3 Revise trabajos de auditoria interna para precisar alcance y oportunidad de pruebas.

PRÓSITO: Esto es importante para saber si la empresa ya fue auditada con anterioridad y saber que comentarios se hicieron al respecto para conocer la situación de la entidad.

TÉCNICA: Estudio general.

1. Procedimiento 3.4. Obtenga confirmación de saldos importantes, elabore resumen de resultados obtenidos.

PRÓSITO: Esto con el fin de cerciorarse que los saldos sean correctamente trasladados a sus respectivas cuentas y se obtenga la utilidad esperada.

TÉCNICA: Inspección.

1. Procedimiento 3.8 Lleve a cabo el análisis de cuentas importantes.

PRÓSITO: Para corroborar si no se tiene algún adeudo pendiente por pagar.

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