AUDITORIA FINANCIERA 1

A. ACTIVIDADES DE CONOCIMIENTOS Y COMPRENSION

1. SEÑALE CUATRO PROCEDIMIENTOS RELACIONADOS CON CADA TIPO DE AUDITORIA DE LAS QUE CONFORMAN LA AUDITORIA INTEGRAL.

AUDITORIA FINANCIERA

TITULO: AUDITORIA FINANCIERA AL HOTEL QUO VADIS EN EL PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012.

COMPONENTE A EXAMINAR: ACTIVOS FIJOS

HALLAZGO: CONSTATACIONES FISICAS OPORTUNAS GARANTIZAN SALDOS REALES

AFIRMACIONES RELACIONADAS:

1. Integridad.- Debido a que si no se han hecho constataciones físicas de los activos, exístela posibilidad de que algunos incluso no estén ingresados, pero consten físicamente (riesgo de que no estén todos registrados en el EE.FF)

2. Veracidad.- puede que los activos ingresados en los EEFF no sea de propiedad de la empresa.

3. Valuación.- que sus costos de adquisición no esté ingresado correctamente.

OBJETIVOS:

• Verificar si la documentación soporte es confiable y acredita que es de propiedad del Hotel

• Determinar si el detalle de activos fijos presentados en el EEFF están físicamente en el hotel y codificados de manera adecuada

• Verificar si las cantidades ingresadas en el EEFF referente al costo de adquisición están debidamente registradas.

PROCEDIMIENTOS:

1. Evalué el sistema de control interno aplicado para este componente.

2. Solicite un detalle de los activos fijos al 01 de enero y compare con los saldos presentados al 31 de diciembre del 2012 y compare las variaciones significativas.

3. Realice constataciones físicas de los resultados obtenidos de los activos con variaciones más significativas en el periodo determinado.

4. Examine las facturas y demás comprobantes que respalden el costo de los activos.

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO DE LEYES Y REGULACIONES

TEMA: AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO DE LEYES Y REGULACIONES laborales DE LA EMPRESA M & R Cía. Ltda., EN EL PERIODO DEL 01 DE ENERO DEL 2011 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012.

HALLAZGO: EL REGISTRO Y PAGO DE LOS BENEFICIOS SOCIALES (DECIMO 13, 14 Y VACACIONES) A LOS TRABAJADORES TIENE OCACIONA VARIACIONES CONTABLES

AFRIMACIONES RELACIONADAAS:

4. Veracidad.- los saldos contables pueden tener diferencias con los formularios debido a que en el MRL se esta legalizando un formulario y contablemente no se ingresaron valores correspondientes a todos los empleados de la empresa.

También puede ocurrir porque contablemente nunca hubo el desembolso del dinero por pago de beneficios sociales (decimos)

5. Integridad.- la acumulación o registro de las provisiones de dichos beneficios sociales los cuales no fueron actualizados adecuadamente con el personal que laboro en la empresa.

6. Valuación.- las formulas aplicadas para el cálculo de los beneficios sociales no están siendo calculados del total de los ingresos para el caso del decimotercer sueldo y vacaciones, sino del salario básico, ocasionando diferencias en los resultados.

OBJETIVOS:

7. Determinar que se hayan registrado en forma correcta los beneficios sociales.

8. Verificar que los formularios físicos de pago de los beneficios sociales sean los mismos registrados contablemente.

9. Verificar que los beneficios sociales estén calculados en base a los totales de ingresos y determine variaciones si las hubiera

PROCEDIMIENTOS:

1. Analizar las leyes laborales vigentes aplicables a la empresa auditada.

2. Obtenga el cálculo de las provisiones mensuales de los beneficios sociales y su acumulación según los valores en los roles de pago, y compare con los ingresados en el IESS y contratos.

3. Cerciórese que los formularios estén oficialmente firmados por los trabajadores y legalizados por el organismo competente.

4. Verifique que todos los empleados estén contratados legalmente y reciban los beneficios de ley.

AUDITORIA DE GESTION

TEMA: AUDITORIA DE GESTION AL DEPARATAMENTO DE RECURSOS HUMANOS DE LA EMPRESA EL FOGON DE LA CUIDAD DE LOJA, EN EL PERIODO COMPRENDIDO ENTRE EL AÑO 2010 Y 2012.

HALLAZGO: EL CONTROL DEL PERSONAL GARANTIZA LA OPTIMIZACION DE RECURSOS

AFIRMACIONES REALCIONADAS:

- Veracidad.- por falta de control de las actividades desarrolladas por los empleados nos e estén registrando los valores exactos, además de que las transacciones no estén registradas cronológicamente, las operaciones no pueden estar debidamente autorizadas para su ejecución

- Integridad.- no existe un medio de cómo controlar que se han cumplido con todas las funciones específicas del personal, ausencia de manual de funciones no permite que los empleados se responsabilicen por errores cometidos.

OBJETIVOS:

• Realizar procedimientos de análisis, verificación y cumplimiento de procedimientos establecidos en el control del personal

• Determinar en grado de clasificación y administración del personal

• Evaluar la idoneidad y capacitación del personal en las áreas definidas y su correcto desenvolvimiento según el manual de funciones y si su perfil es el adecuado según su cargo actual, que garanticen la optimización de las actividades(eficiencia, eficacia, efectividad)

PROCEDIMIENTOS:

1. Verificar el porcentaje de cumplimientos de los procedimientos establecidos

2. Determinar la idoneidad del personal según sus funciones determinadas

3. Realizar la evaluación del control interno y medir los riegos existentes por áreas

4. Aplicar indicadores que permitan la medición de los resultados conforme a las metas planteadas por le empresa.

AUDITORIA DE CONTROL INTERNO

TEMA: AUDITORIA DE CONTROL INTERNO AL AREA DE COMPRAS DE LA EMPRESA XYZ EN EL PERIODO 2010.

HALLAZGO: CONTROL EN LA OPERACIONES GARANTIZA MEJORES RESULTADOS

AFIRMACIONES REALCIONADAS:

- Veracidad.- Que no se esté aplicando los procesos desde que surge la necesidad de adquisición, manejo de controles que permitan detectar cantidades o stock mínimo para proceder a la compra de mercadería

- Integridad.- todas las operaciones relacionadas a la adquisición, registro y entrega de mercadería estén registradas en su totalidad en los archivos, de tal manera que permitan saldos exactos.

- Valuación.- que el costo de adquisición y su pago haya sido registrado según los requerimientos establecidos y según el proceso correspondiente.

- Oportunidad.- que las requisiciones de mercadería no hayan sido registradas oportunamente y operaciones cantidades erradas en los archivos

OBJETIVOS:

1. Evaluar la efectividad del Control Interno de las Áreas que posee la Cooperativa

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