AUDITORIA II

1.-CUALES SON TODOS Y CADA UNO DE LOS REQUISITOS NECESARIOS PARA OBTENER EL REGISTRO PARA PODER DICTAMINAR DE ACUERDO AL R.C.F.F. Y AL C.F.F

I. Estar inscrito en el registro federal de contribuyentes, con cualquiera de las claves y regímenes de tributación que a continuación se señalan:

a) Asalariados obligados a presentar declaración anual conforme al Capítulo I del Título IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta;

b) Otros ingresos por salarios o ingresos asimilados a salarios conforme al Capítulo I del Título IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta, y

c) Servicios profesionales para los efectos del Régimen de las Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales conforme al Capítulo II del Título IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta;

II. Encontrarse en el registro federal de contribuyentes con el estatus de localizado en su domicilio fiscal y no haber presentado el aviso de suspensión de actividades previsto en el artículo 29, fracción V de este Reglamento;

III. Contar con certificado de firma electrónica avanzada vigente, expedido por el Servicio de Administración Tributaria o por un prestador de servicios de certificación autorizado en los términos del Código;

IV. Contar con cédula profesional de contador público o equivalente emitida por la Secretaría de Educación Pública;

V. Tener constancia expedida con no más de dos meses de anticipación, emitida por colegio profesional o asociación de contadores públicos que tengan reconocimiento ante la Secretaría de Educación Pública o ante autoridad educativa estatal que lo acredite como miembro activo de los mismos, con una antigüedad mínima, con esa calidad, de tres años previos a la presentación de la solicitud de inscripción a que se refiere este artículo;

VI. Contar con la certificación vigente a que se refiere el artículo 52, fracción I, inciso a), segundo párrafo del Código;

VII. Contar con experiencia mínima de tres años en la elaboración de dictámenes fiscales.

La experiencia a que se refiere esta fracción se acreditará de conformidad con los requisitos que establezca el Servicio de Administración Tributaria mediante reglas de carácter general.

VIII. En caso de que la certificación a que se refiere la fracción VI de este artículo se haya expedido con más de un año al momento de solicitar la inscripción, deberá presentar una constancia que acredite el cumplimiento de la Norma de Educación Continua o de Actualización Académica expedida por un colegio profesional o por una asociación de contadores públicos reconocidos por la Secretaría de Educación Pública o autoridad educativa estatal, al que pertenezca, y

IX. Manifestar, bajo protesta de decir verdad, que no ha participado en la comisión de un delito de carácter fiscal.

2.-DENTRO DE QUE PLAZO SE DEBERA DAR AVISO A LAS AUTORIDADES DE CUALQUIER CAMBIO A LA SOLICITUD DE REGISTRO

3.-CUALES SON LAS RAZONES POR LAS QUE SE AMONESTA AL CPI?

INFORMACION INCOMPLETA a)Se presente incompleta la información a que se refieren los artículos 49, 50, 51, 51-A, 51-B y 54 de este Reglamento y 126 y 172 del Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

NO COINCIDA LA INFORMACIÓN DE LOS DISCOS MAGNÉTICOS b)La información del dictamen, presentada en disco magnético flexible en dos tantos, no coincida entre un disco y otro.

OMISIÓN DE INFORMACIÓN, REGISTROS CONTABLES O DOCUMENTOS ORIGINALES c)No cumpla con lo señalado en el artículo 55, fracción I, incisos a), c) y d) de este Reglamento.

NO DÉ AVISO POR CAMBIO DE DATOS d)No cumpla con lo establecido en el último párrafo del artículo 45 de este Reglamento, en cuyo caso la autoridad procederá a amonestarlo por cada trimestre que transcurra sin que cumpla con dicha obligación.

4.-MENCIONAR 5 RAZONES POR LAS CUALES SE SUSPENDE AL CPI

ACUMULACION DE TRES AMONESTACIONES

El contador público acumule tres amonestaciones. En este caso la suspensión podrá ser hasta por un año.

NO EXHIBA LOS PAPELES DE TRABAJO

c)No exhibir los papeles de trabajo a que se refiere el artículo 55, fracción I, inciso b), de este Reglamento, en cuyo caso la suspensión será de uno a dos años

NO FORMULE EL DICTAMEN

d)No formule el dictamen debiendo hacerlo. En este caso la suspensión podrá ser hasta por dos años.

PRESENTE DISCO MAGNÉTICO SIN INFORMACIÓN

e)Presente disco magnético flexible sin información. En este caso la suspensión será hasta por dos años

SE ENCUENTRE SUJETO A PROCESO POR LA COMISIÓN DE DELITOS

g)Se encuentre sujeto a proceso por la comisión de delitos de carácter fiscal o delitos intencionales que ameriten pena corporal. En este caso, la suspensión durará el tiempo en el que el contador se encuentre sujeto a dicho proceso.

5.- MENCIONAR CUALES SON LAS CAUSAS POR LAS QUE LA AUTORIDAD PROCEDE A LA CANCELACION DEFINITIVA DEL REGISTRO COMO AUDITOR

REINCIDENCIA EN LA VIOLACIÓN A LAS DISPOSICIONES FISCALES

a)Hubiere reincidencia en la violación a las disposiciones que rigen la formulación del dictamen y demás información para efectos fiscales.

CONCEPTO DE REINCIDENCIA

Para estos efectos se entiende que hay reincidencia cuando el contador público acumule tres suspensiones.

SEA CULPABLE DE DELITOS DE CARÁCTER FISCAL O INTENCIONALES

b)Hubiera participado en la comisión de delitos de carácter fiscal o delitos intencionales que ameriten pena corporal, respecto de los cuales se haya dictado sentencia definitiva que lo declare culpable

6.- EXPLICAR LO REFERENTE A LA FIGURA DE LA RENUNCIA POR PARTE DEL CONTRIBUYENTE Y LA FIGURA DE LA SUSTITUCION

7.- MENCIONAR 10 CAUSAS POR LAS CUALES EL CPI ESTA IMPEDIDO A ELABORAR DICTAMENES DE ESTADOS FINANCIEROS

I. Sea cónyuge, pariente civil, por consanguinidad en línea recta sin limitación de grado y en línea transversal hasta el cuarto grado y por afinidad hasta el segundo grado, del propietario o socio principal de la persona moral de que se trate o de algún director, administrador o empleado que tenga intervención importante

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