Ambiente De Control

CAPITULO 2

AMBIENTE DE CONTROL

RESUMEN EJECUTIVO:

El ambiente de control establece el tono de una organización para influenciar la conciencia de control de su gente. Es el fundamento de todos los demás componentes de control interno, proporcionando disciplina y estructura .Los factores del ambiente de control incluyen la integridad, los valores éticos y la competencia de la gente de la entidad; la filosofía de los administradores y el estilo de operación; la manera como la administración asigna autoridad y responsabilidad y como organiza y desarrolla a su gente y la atención y dirección que le presta al consejo de directores.

El ambiente de control tiene una influencia profunda en la manera como se estructuran las actividades del negocio, se establecen los objetivos y se valoran los riesgos. Esto es cierto no solamente en su diseño, sino también en la manera como opera en la práctica. El ambiente de control está influenciado por la historia y por la cultura de entidad. Influye en la conciencia de control de su gente ,las entidades efectivamente controladas se esfuerzan por tener gente competente, inculcan actitudes de integridad y conciencia de control a todo lo ancho de la empresa ,y establecen un tono por lo alto positivo .Establecen las políticas y los procedimientos apropiados , incluyen a menudo un código de conducta escrito ,el cual comenta el cual fomenta la participación de los valores y el trabajo en equipo ,en aras de conseguir los objetivos de la entidad .

DEFINICIÓN:

Se entiende por Ambiente de Control al clima de control que se gesta o surge en la conciencia individual y grupal de los integrantes de una organización, por la influencia de la historia y cultura de la entidad y por las pautas dadas por la alta dirección en referencia a la integridad y valores éticos.

OBJETICO GENERAL:

 Definir el carácter de una organización

 Busca estimular y promover la conciencia y el compromiso hacia el control.

FACTORES QUE LO DETERMINAN

INTEGRIDAD Y VALORES ÉTICOS

Los objetivos de una empresa y la forma de alcanzarlos están basados en preferencias, juicios de valor y estilos de dirección, los cuales reflejan la integridad de la organización y su compromiso con los valores éticos.

Se entiende por integridad el deseo de hacer lo correcto, o sea, profesar una serie de valores y expectativas y actuar de acuerdo a los mismos.

Los valores éticos, son aquellos valores morales que permiten determinar una línea de comportamiento apropiado en la toma de decisiones. Estos valores deberían basarse en lo que es correcto y no limitarse únicamente a lo legal, la sociedad asigna buena reputación a la empresa La integridad y los valores éticos son elementos esenciales del ambiente de control afectando el diseño, la administración y el monitoreo de otros componentes del Control Interno.

La integridad y los valores éticos son elementos esenciales del ambiente de control, y afectan el diseño, la administración el monitoreo de los componentes del control interno.

La integridad es un pre- requisito para el comportamiento ético en todos los aspectos de las actividades de una empresa. Y es vital para el bienestar de la corporación, de todos sus componentes, y del público en general .Tal clima contribuye de manera importante a la efectividad de las políticas de la compañía y de los sistemas de control, y ayuda a influenciar la conducta que no está sujeta de la misma manera a los más elaborados sistemas de control.

Como se pueden establecer

Es difícil establecer los valores éticos pero la alta gerencia deberán equilibrar lo que le concierna:

 La empresa

 Proveedores

 Clientes

 Competidores

 Público en general

La conducta ética y la integridad administrativa son productos de la cultura corporativa .La cultura corporativa influye estándares éticos y de comportamiento, la manera como ellos son comunicados y como se refuerzan en la práctica.

Existen prácticas de información financiera fraudulenta o cuestionable y, por extensión, otras formas de conducta anti ética, son:

 Presiones para cumplir objetivos de desempeños irreales. Particular mente resultados de corto plazo,

 Alta recompensas dependiente del desempeño ,y

 Cortes de operaciones superiores y bajos en los planes de bonos

 Controles no existentes o inefectivos, tales como malas segregaciones de funciones en

 Area sensible, que ofrecen facilidad para robos o para encubrir malos desempeños.

 Alta descentralización que abandona la buena admiración ignorante de acciones tomadas en los niveles bajos de la organización y por consiguiente reduce las oportunidades de conseguir resultados.

 Una función de auditoria interna débil que no tiene la capacidad de detectar e informar conductas impropias.

 Un consejo de directores inefectivos que no proporciona advertencias a las negligencias de alta administración.

 Sanciones insignificantes o no publicadas a conductas impropias, para de esta manera perder sus valores y desinhibirlos.

Proporcionando y comunicando orientación moral.

De esta manera, no solamente se debe comunicar los valores éticos, si ni que se debe dar orientación explicitas señalando es correcto y que está equivocado.

La manera más efectiva de transmitir un mensaje de comportamiento ético en la organización es el ejemplo. La gente imita a sus líderes. A los empleados le gusta desarrollar las mismas aptitudes acerca de lo que es correcto y equivocado y respecto del control interno como se actúa en la alta administración. Presentar un buen ejemplo no es sencillo. La jerarquía debe comunicar verbalmente a los empleados los valores y los estándares de comportamiento de la entidad.

Formas de reducirlas o eliminarlas

 Penalizaciones y promoción de denuncias, ante violaciones

 Sistemas de información y de asignación de responsabilidades adecuados

 Auditoria interna eficaz

 Directorio idóneo

 Predicando con el ejemplo

 Existencia de un Código de conducta

COMPROMISOS PARA LA COMPETENCIA

La competencia debe reflejar el conocimiento y las habilidades necesarios para realizar las tareas que definen los trabajos individuales.

Que también se requiere que se cómo la estas tareas es generalmente una decisión de la administración que considerara los objetivos de la entidad, las estrategias y planes para la consecución de los objetivos. A menudo existen un intercambio entre la competencia y l9os costos no es necesario

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