Asuntos jurídicos

Asuntos jurídicos                                                                                   4.1-1

Objetivos de auditoría

1.

Cerciorarse de la existencia de controles suficientes para la administración de los servicios jurídicos.

2.

Cerciorarse de la existencia de canales de comunicación adecuados y oportunos entre los abogados y el área de contabilidad.

3.

Definir la situación jurídica de la empresa y su repercusión en los estados financieros, por medio de investigaciones, confirmaciones u otros medios.

4.

Cerciorarse de que los estados financieros incluyan todas las revelaciones sobre asuntos de carácter jurídico cuya importancia lo amerite.

Las referencias que estos objetivos hacen a los estados financieros de la empresa incluyen las notas complementarias o aclaratorias que presentan dichos estados al calce o en hoja adjunta.

Asuntos jurídicos Cuestionario de control interno

4.2-1

N

PREGUNTAS

Sí

No

NA

Fecha

Auditor

1.

¿Cuenta el cliente con abogados externos o internos?

 X

2.

¿Los servicios de los abogados externos están respaldados por con tratos y/o convenios?

 X

3.

¿Los abogados informan periódicamente por escrito sobre el estado de los asuntos a su cargo?

 X

4.

¿Los informes de abogados incluyen cifras concretas en todos los casos necesarios?

 X

5.

¿El departamento de contabilidad es informado oportuna y periódicamente sobre el estado de los asuntos en poder de abogados?

 X

6.

¿Se registra en libros, oportunamente, el valor de las contingencias manejadas por los abogados?

 X

7.

¿Existen archivos actualizados que incluyan toda la documentación relativa a los asuntos en poder de los abogados?

 X

8.

¿Existe un adecuado y oportuno seguimiento sobre vigencia de poderes, convenios, licencias y permisos de los que puedan derivar obligaciones pecuniarias para la empresa?

 X

Grado de confianza del control interno:

ALTO ( x        )

MODERADO (

)

BAJO (

)

Comentarios adicionales: Existe una relación estrecha entre uno de los abogados con el Director General de la empresa, por tanto aunque a la fecha eso no ha supuesto ningún inconveniente, se tiene que poner atención ante un probable conflicto de intereses.

 Responsable de la evaluación:

                           CEMR

[pic 1]

Iniciales

Fecha: 9-abril-2020

Firma

Asuntos jurídicos Programa de auditoría

4.3-1

N

PROCEDIMIENTOS

Cédula

Fecha

Auditor

A

Aplicables en la etapa preliminar

4.6-1

4.6-2

4.0.1

06-04-2021

09-04-2021

09-04-2021

CEMR

CEMR

CEMR

A.00

Preparar cédula estadística con información sobre los abogados de

la empresa, incluyendo:

a. Nombre y domicilio.

b. Naturaleza de asuntos a su cargo.

c. Honorarios, forma de calcularlos y pagarlos.

A.01

Examinar los expedientes de correspondencia con los abogados,

para identificar situaciones como:

a. Juicios de cualquier naturaleza que involucren a la compañía y

estimación de la eventual responsabilidad económica.

b. Contratos, opciones de compra o venta, convenios, etcétera, de

los que puedan derivar responsabilidades para la empresa.

c. Cualquier otro asunto en proceso cuya importancia sea signifi-

cativa en relación con los estados financieros tomados en con-

junto.

A.02

Obtener relación analítica sobre licencias y permisos de operación y

funcionamiento, verificar que éstas se encuentren en vigor.

B

Aplicables en las etapas intermedia y final

B.00

Obtener confirmación de abogados en relación con los incisos A.00

y A.01 anteriores.

B.01

Acudir al Registro Público de la Propiedad para localizar poderes,

gravámenes, convenios, etc. En su caso, verificar esta información

con los registros de la empresa.

B.02

Considerando las confirmaciones de abogados, evaluar la suficien-

cia de las estimaciones de cuentas de cobro dudoso, la procedencia

de castigar cartera de clientes, así como la suficiencia de las provi-

siones de pasivo.