Auditoria Financiera

I EVALUACION A DISTANCIA

AUDITORIA FINANCIERA I

1. EXPLIQUE ACERCA DE LAS CLASES DE AUDITORIA.

La auditoría se clasifica:

Por la naturaleza de las actividades que se examinan.

 Auditoría financiera.

 Auditoria operativa.

 Auditoria administrativa.

 Auditoria gubernamental.

 Auditoria Tributaria

 Auditoría ambiental.

 Auditoria laboral.

 Auditoria Académica.

 Auditoria de sistema computarizados.

 Auditoria Forense

Por su relación con la entidad auditada.

 Auditoría Externa

 Auditoría Interna

Por la iniciativa de quien la solicita.

 Auditoría Voluntaria.

 Auditoría Obligatoria.

Por el ámbito funcional.

 Auditoria Integral.

 Auditoria Parcial.

2. ¿CUÁL ES EL OBJETIVO QUE DEBE ALCANZAR UNA AUDITORÍA FINANCIERA?

El objetivo de una auditoria de estados financieros es permitir al auditor expresar una opinión acerca de si los estados financieros han sido preparados en todos sus aspectos materiales, de acuerdo con una estructura definida para la preparación de información financiera.

Las frases usadas para expresar la opinión del auditor son “permite obtener una apreciación cierta y razonable” o “presenta razonablemente, en todos sus aspectos materiales”, los cuales son términos equivalentes.

Aunque la opinión del auditor refuerza la credibilidad en los estados financieros, el usuario de éstos no puede suponer que la opinión del auditor represente una seguridad sobre la futura viabilidad de la entidad, o sobre la eficiencia o eficacia con que la gerencia haya conducido las actividades de la entidad.

3. COMENTE RESPECTO DE LAS INCOMPATIBILIDADES EN EL TRABAJO DEL CONTADOR PÚBLICO.

El contador público, al estar supervisado por una ley, debe considerar ciertos parámetros en el ejercicio de su labor. Debe abstenerse, de dictaminar los estados financieros cuando:

 Haya desempeñado un cargo en la empresa auditada y en los periodos de revisión.

 Tuviera interés financieros directo o indirecto en la empresa auditada.

 Tuviera relación de parentesco con los propietarios de la empresa auditada.

Además se debe tomar en cuenta ciertos principios de la conducta del contador público colegiado para el ejercicio correcto de la profesión: independencia, legalidad, integridad, confidencialidad, formación y perfeccionamiento, y lealtad.

4. COMENTE ACERCA DEL AUDITOR INDEPENDIENTE Y DE LA SOCIEDAD AUDITORIA.

El ejercicio profesional de contador público, en función de auditor independiente, requiere no solo la preparación que la universidad le proporciona, sino también la colegiatura, con los conocimientos y los niveles académicos pertinentes.

II EVALUACION A DISTANCIA

1. DESCRIBA LOS ASPECTOS RELACIONADOS CON LAS NORMAS DE AUDITORIA GENERALMENTE ACEPTADAS, EN ESPECIAL DE LO QUE RESPECTA A LAS NORMAS PERSONALES.

Normas personales o generales

 Entrenamiento y capacidad profesional

 Independencia

 Cuidado profesional

Normas de ejecución del trabajo de campo

 Planeamiento y supervisión

 Estudio y evaluación del control interno

 Evidencia suficiente y competente

Normas de preparación del dictamen

 Aplicación de los principios de contabilidad generalmente aceptados

 Consistencia

 Revelación suficiente

 Opinión del auditor

Desarrollo de las normas personales:

Esta norma por su carácter general, se aplica a todo el proceso del examen y relacionan básicamente con la conducta funcional del auditor como persona humana, regula los requisitos y aptitudes que debe reunir para actuar como auditor.

Entrenamiento técnico y capacidad profesional, la auditoria debe ser efectuada por personas que tienen el entrenamiento técnico adecuado y pericia como auditores.

Independencia, en todos los asuntos relacionados con la auditoria, el auditor debe mantener independencia de criterio. La independencia puede concebirse como la libertad profesional que le asiste al auditor para expresar su opinión libre de presiones.

Cuidado o esmero profesional, debe ejercerse el debido cuidado profesional en la ejecución de la auditoría y en la preparación del dictamen.

El cuidado profesional es aplicable para todas las profesiones, cualquier servicio que se brinde al público debe hacerse con la mayor diligencia del caso, lo contrario es la negligencia, que es sancionable. El esmero profesional del auditor, no solamente se aplica en el trabajo de campo y elaboración del informe, sino también en planeamiento en resguardo de la materialidad y el riesgo, y en todas las fases del proceso de la auditoría.

2. DESCRIBA ASPECTOS RELACIONADOS CON LAS NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA EN EL PROCESO DE AUDITORÍA.

Son ordenamientos internacionales para ser aplicados en la auditoría de estados financieros. Las NIA son también para aplicarse, adaptadas según sea necesario, a la auditoria de otra información y servicios relacionados.

Las NIA contienen principios básicos y los procedimientos esenciales junto con los lineamientos relacionados en forma de material explicativo y de otro tipo. Los principios básicos y procedimientos esenciales se deberán interpretar en el contexto de material explicativo y de otro tipo que proporciona los lineamientos para su explicación.

Para comprender y aplicar los principios básicos y procedimientos esenciales, junto con los lineamientos relacionados es necesario considerar todo el texto de la NIA incluyendo el material explicativo y de otro tipo contenido en la NIA.

En circunstancias excepcionales, un auditor puede juzgar necesario apartarse de una NIA para lograr en forma más efectiva el objetivo de una auditoria. Cuando surge una situación así el auditor deberá estar preparado para justificar la desviación. Las NIA necesitan ser aplicadas sólo a asuntos de importancia significativa.

3. INDIQUE DE QUÉ MANERA SE APLICA LA INDEPENDENCIA DE CRITERIO.

En todos los asuntos relacionados con el examen, el auditor mantendrá independencia de criterio, la independencia en el sentido más amplio consiste en la libertad profesional del auditor para expresar su opinión ajena a subjetividades y presión de cualquier índole, superando sus intereses y sentimientos personales a la justicia y lealtad que le impone su profesión.

4. EXPLIQUE SOBRE LOS PRINCIPIOS LIGADOS A ESTADOS FINANCIEROS.

Se menciona a los siguientes:

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