Auditoria

RESUMEN

ESTATUTOS (MANUAL) DE AUDITORÍA INTERNA

Estos consisten en agrupar lineamientos, instrucciones de aplicación específica a determinados tipos de actividad, o sea a la Auditoria Interna en forma particular.

Constituirá una guía o herramienta escrita que orientará y organizará el trabajo del auditor interno en aras de que contribuya al logro de los objetivos institucionales.

Es un prontuario o instructivo de políticas y procedimientos que norma la actividad del departamento de auditoria interna en una empresa o grupo de empresas afines.

IMPORTANCIA

• Define el propósito, autoridad y responsabilidad del departamento de AI.

• Describe normas y procedimientos mínimos que deben ser observados por el personal de AI.

• Uniforma las revisiones a través de: normas generales y específicas y los cuestionarios de evaluación y procedimientos.

• Ayuda a la dirección en la evaluación del trabajo de AI, estableciendo normas relativas a la planificación del trabajo, ejecución de las auditorias y emisión de informes.

DESVENTAJAS Y VENTAJAS DEL MANUAL:

El uso del manual tiene ventajas y desventajas, el Auditor Interno debe sopesar estas consideraciones en cada caso particularmente.

Desventajas.

1-Existe una tendencia general a limitar el trabajo a lo especificado en el manual.

2- A menudo los procedimientos son mecánicos.

3-Existe una tendencia a desalentar el pensamiento creativo.

4-Los manuales frecuentemente no están al día.

Ventajas:

1- Provee de un historial informativo concerniente a las políticas y procedimientos de auditoria.

2- Especifica las tareas mínimas de auditoria a realizar.

3- Ayuda a los miembros del personal a dar respuestas a preguntas rutinarias.

4- Ayuda a la eficaz distribución del trabajo.

5- Es útil como un control del progreso del trabajo.

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS:

Es un instrumento administrativo de comunicación que contiene una serie de información acerca de la sucesión cronológica y secuencial de operaciones para la realización de una función, actividad o tarea específica en una organización.

IMPORTANCIA:

Permite conocer los lineamientos para una actividad de carácter administrativo, sus responsabilidades, objetivos y las participaciones en la misma.

CONFORMACIÓN DEL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS:

Identificación.

Este documento debe incorporar la siguiente información:

 Logotipo de la organización.

 Nombre oficial de la organización.

 Denominación y extensión. De corresponder a una unidad en particular debe anotarse el nombre de la misma.

 Lugar y fecha de elaboración.

 Número de revisión (en su caso).

 Unidades responsables de su elaboración, revisión y/o autorización.

 Clave de la forma. En primer término,

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