CASO PRÁCTICO DEL RER
Enviado por MartinFranc • 25 de Mayo de 2013 • 248 Palabras (1 Páginas) • 10.203 Visitas
CASO PRACTICO RER
La empresa “”, identificada con RUC Nº, está comprendida en el Régimen Especial del impuesto a la Renta (RER) El Sr. Alonso Peralta Salazar en su representante legal.
La empresa declara y paga mensualmente el Impuesto General a las Ventas y el Impuesto a la Renta respectivo, utilizando el programa de declaración telemática PDT 621.
IMPUESTOS GENERAL A LAS VENTAS
Para determinar el impuesto, se debería aplicar la tasa del 18 %.
Es importante señalar que le contribuyente también deberá declarar las ventas no gravadas con el impuesto, así como las adquisiciones sin derecho a crédito fiscal, de hacerse producto.
En caso de la empresa “.” por el periodo tributario febrero del 2011 con el monto a pagar por concepto del IGV se determino según el Cuadro Nº 1
Cuadro Nº 1
Ventas Gravadas X Tasa = Debito Fiscal
S/. X 19 % = S/.
Compras Gravadas X Tasa = Crédito Fiscal
S/. X 19 % = S/.
Debito fiscal – Crédito Fiscal =IGV por pagar
S/.– S/. = S/.
IMPUESTO A LA RENTA
Para determinar el pago mensual del impuesto, debería aplicar la tasa del 1.5 % sobre sus ingresos netos mensuales.
La presentación de la declaración se realizara conforme al cronograma de vencimiento de tributos aprobados por la SUNAT, y de acuerdo con el ultimo digito del TUC en cualquiera de las agencias de la red bancaria.
Cuadro Nº 2
Ventas Gravadas + Ventas no gravadas = total ingresos netos
S/. + S/. =S/.
Total de Ingresos Netos X Tasa = Pago mensual
S/. X 1.5 % = S/.
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