CUADROS LIQUIDACIÓN CUENTA CORRIENTE

TAREA III (Tema 3)

I.-)  Liquidación de una cuenta corriente:

1ª fase: Se ordenarán todas las operaciones según fecha VALOR (no sobre fecha de operaciones).

2ª fase: Se calcularán las operaciones de saldos como la diferencia entre el Debe y el Haber.

3ª fase: Se calcularán los días de vencimiento a vencimiento y del último vencimiento.

4ª fase: Cálculos de los números comerciales Acreedores y Deudores:

A) Números comerciales “Acreedores”:

· 1.800€ x 13 = 23.400 €

· 2.200€ x 6 = 13.200 €

· 1.900 € x 8 = 15.200 €

· 4.900€ x 19 = 93.100 €

Total nº acreedores: 144.900 €

B) Números comerciales “Deudores”:

· 200 € x 10 = 2.000 €

5ª fase: Cálculos de (a), (b), (c) y (d):

a) Cálculo de los Intereses Acreedores y Deudores:

a.1) Intereses Acreedores:

I(a) = nº acreedores x multiplicador acreedor: 144.900 x 0,02/365 =  7,94 €

Multiplicador acreedor: Interés acreedor en tanto por ciento / días del año: 0,02/365

a.2) Intereses Deudores:

I(d) = nº deudores x multiplicador acreedor: 2.000 x 0,2/365 =  1,096 €

Multiplicador acreedor: Interés deudor en tanto por ciento / días del año: 0,2/365

b) Cálculo del Impuesto de Rentas de Capital (IRC) para hallar la retención sobre los intereses acreedores:

Interés acreedor x % de IRC = 7,94 X 19% =  1,5086 €

c) Cálculo de la comisión sobre mayor descubierto:

En este caso, la operación se ha de realizar sobre la fecha de la Operación no sobre la fecha Valor. Para ver si procede, habrá que ordenar los movimientos según se hayan producido realmente (fecha Operación).

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