Caso Practico Tributaria

CASO PRÁCTICO PERSONA JURIDICA 2012

La empresa Antares S.A.C. Presenta el estado de Situación Financiera al 31.12.2012, el auditor analiza las operaciones contabilizadas en el ejercicio, detectando las siguientes operaciones contabilizadas.

1. Se compro una camioneta TOYOTA en Febrero para el área de producción, utilizando la tasa del 25% para depreciar, lo cual se puso en funcionamiento en el mes de Abril el valor del activo es S/. 78300.00.

2. La empresa fue objeto de robo de mercaderías por un total de S/. 23500.00 lo cual fue sustentada por denuncia policial y confirmada por sentencia judicial correspondientes.

3. La empresa contabilizo gastos de viaje a Holanda del gerente y su esposa del 04 al 08 de Abril del 2012 de acuerdo al siguiente detalle:

 Gerente Esposa

Pasajes 3,550.00 3,550.00

Alojamiento 2,500.00

Movilidad 1,250.00 850.00

4. Se contabilizo gastos por pago de intereses y multas de acuerdo a siguiente detalle.

 Multa declaración fuera de plazo periodo 07/2012 897.00

 Interese por pago extemporáneo periodo 10/2012 335.00

 Intereses por fraccionamiento Art 136 COD. TRIB 125.00

5. Se compra un activo fijo y se activa pagando una comisión por S/.2,500.00

6. Se registro como gasto el importe de S/.21,350.00 que corresponden a adquisiciones pagadas sin utilizar medios de pago.

7. Se dedujo gastos con boletas de venta por S/. 35,200.00 de acuerdo a el registro de compras se tiene sustentado como gastos considerados por S/.753,100.00

DATOS ADICIONALES.

 La utilidad al 31/12/2012 es de S/.101,350.00

 La empresa tiene perdida tributaria de ejercicios anteriores por S/.28,500.00

 Los pagos a cuenta de enero a diciembre son S/. 13,250.00

 Participación de utilidades 10%

SOLUCION

DETERMINACION DE RENTA IMPONIBLE REG. GENERAL DIFERENCIA

01. Utilidad Contable 101,350.00

02. Adiciones y Deducciones

1. (+)(-)La adquisición de una Camioneta TOYOTA que no fue correctamente depreciada, tuvo una depreciación excesiva del 5% por un monto de S/.3,915.00, lo cual obtiene reparo por el monto indicado. 3,915.00

2. (+)(-) El robo de mercadería, cuyo sustento es denuncia policial por S/.23,500.00

3. (+)(-) Gastos de viaje a Holanda de la esposa del gerente por S/4,400.00 D.S. N° 179-2004-EF art.44° inc. A) se repara, los gastos personales del contribuyente y sus familiares. 4,400.00

4. (+)(-) Se paga deuda tributaria por S/.1,357.00

Multas 897.00

Intereses por pago 335.00

Intereses por fraccionamiento 125.00

D.S N°179-2004-EF art. 44° inc c) se repara, no son deducibles

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