Caso de incremento patrimonial no justificado

El Sr. Juan López  es fiscalizado respecto del Impuesto a la Renta del ejercicio 2013.

Se le solicita mediante Requerimiento, sustentar con documentación fehaciente el origen de los fondos que le permitieron efectuar las adquisiciones de bienes, los depósitos, y pagos diversos en el ejercicio 2013 por el importe de S/. 600,000

 De no sustentar lo solicitado se aplicará el Art. 52º de la Ley del Impuesto a la Renta, determinándose Incrementos Patrimoniales No Justificados, que constituyen renta neta no declarada.

INCREMENTOS PATRIMONIALES CUYO ORIGEN DEBERÁ SER JUSTIFICADO:

MÉTODO DE LAS ADQUISICIONES Y DESEMBOLSOS

A. Adquisiciones de Bienes

 • Casa de Playa Ubicada en Mollendo, según Escritura Pública obtenida de Registros Públicos, pago en efectivo al contado, S/. 100,000. Fecha de la Escritura: 20/03/2009. IMPORTE: 100,000

• Camioneta Mitsubishi Montero Según Registros Públicos, fue cancelada el 15/05/2009, en efectivo, S/. 50,000 IMPORTE: 50,000

• Casa ubicada en la Urbanización Piedra Santa. Según Registros Públicos, fue cancelada el 15/07/2009, mediante cheque, por el importe de S/. 300,000. El 50% fue financiado mediante un préstamo bancario. IMPORTE: 150,000

Total adquisiciones de bienes=  300,000

B.- Desembolsos Diversos:

• Pago de tributos municipales = 10,000

• Pago de tarjetas de crédito = 140,000

• Pago de cuotas de préstamos bancarios = 50,000

Total anual de desembolsos directos= 200,000

C. Depósitos en cuentas bancarias:

 • Cuenta en Banco de Crédito en soles = 120,000

 • Cuenta en Banco Interbank en soles =180,000

• Cuenta en Banco Financiero en soles = 200,000

Total anual depósitos bancarios= 500,000

INCREMENTOS PATRIMONIALES DEL EJERCICIO 2013= 1´000,000

INGRESOS SUSTENTADOS

 Importes Netos percibidos

• Rentas de 4ta categoría declaradas por el Sr. Alan = 150,000

 • Rentas de 5ta categoría del Sr. Alan sustentadas = 250,000

                                                                                  TOTAL  (400,000)           

INCREMENTOS PATRIMONIALES CUYO ORIGEN DEBERÁ SER JUSTIFICADO= 600 000

Análisis de documentos sustentarios:

Contrato privado de fecha: 15/10/2013 según el cual su hermano le prestó 120,000 soles

Al tratarse de un contrato sin firmas legalizadas, no tiene fecha cierta. Asimismo, no cuenta con documentos que acrediten que el desembolso se realizó utilizando medios de pago.

...