Casos prácticos de origen de capital y sus explicaciones.

Actividad de aprendizaje 1

Semana: __6______

Nombre de la actividad: Casos prácticos de origen de capital y sus explicaciones.

Objetivo de la actividad (vinculado a la competencia):

Interpretar la doctrina de los elementos de derecho tributario y el Código Fiscal para poder demostrar el correcto entendimiento de que se entiende por el origen de capital, formas de demostrar su origen legal y las consecuencias de no poder demostrarlo.

Instrucciones: De los casos que se presenten identificar las formas de demostrar legal origen y que multa o castigo pudiera haber.

 Suponiendo que tienes un cliente que te consulta cómo resolver la problemática siguiente:

PRIMER CASO

Derivado de FATCA, el SAT te solicita que expliques el origen de capital y su correspondiente pago de impuestos de tres millones de dólares que tienes en el CityBank de Nueva York, según le reportó la autoridad hacendaria norteamericana.

Supuestos:

1. Tiene forma de comprobar que el dinero es de más de hace 8 años.

2. El dinero tiene 3 años

Todo este dinero no pagó impuestos y no es ninguno de los 5 posibles orígenes. Ocurre en el pasado.

R:

En el caso de que se pueda comprobar que el dinero tiene más de ocho años (con cinco es suficiente), aconsejaría que deje su dinero en el extranjero pues hacienda ya no tiene ningún poder de exigir que expliques el origen de capital.

Por otra parte, si el dinero solo lleva 3 años aconsejaría que se declare durante el 2015 pues el SAT te da la oportunidad de pagar impuestos del 30%, actualizaciones y recargos sin pena corpórea (cárcel).

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