Contabiliada Bancaria
Enviado por ADRYGISSE • 22 de Septiembre de 2012 • 2.595 Palabras (11 Páginas) • 555 Visitas
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Contabilidad Bancaria
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Categoría: Temas Variados
Enviado por: John0099 27 abril 2011
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a explicativa en el estado afectado y en la memoria”.
También añade: “se indicara la incidencia cuantitativa y cualitativa de este cambio en las cuentas anuales”. Según moonitz afirma: “un cambio solo debe adoptarse para aplicar un criterio mas aceptable que el actual cuando reproduzca el cambio debe ponerse de manifiesto al suficiente detalle como para hacer comprobables ambos informes”.
1.2.5 Principio de registro.
Los derechos y obligaciones, incluso futuras o de carácter contingente, deben registrarse, en cuentas patrimoniales o cuentas de orden según sea el caso, desde el momento en que se originen. Las alternativas y cambios de valor de estos derechos y obligaciones deben registrarse tan pronto como se conozcan.
1.2.6 Principio de separación o de no compensación de saldos
Los elementos integrantes de las distintas partidas del activo y del pasivo se deben valorar separadamente. Este principio da a los ingresos e egresos que integran la cuenta de resultados, y la circular, por su parte, que no se compensaran las cuentas de un mismo titular.
1.3 IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD BANCARIA
La contabilidad bancaria es una técnica muy importante para la elaboración del informe financiero de todas las actividades económicas que realice toda entidad.
También es muy importante porque se encarga de dar la información, esta debe ser muy clara es decir entendible, para así Conocer en que estado económico se encuentra dicha entidad.
CAPÍTULO 2
PLAN CONTABLE BANCARIO
2.1 EL PLAN CONTABLE BANCARIO
La contabilidad bancaria debe tener en cuenta los servicios que maneja el servicio bancario, además tiene que adaptarse también a las necesidades especiales del servicio bancario en lo que respecta el tiempo.
La banca es fundamental en un negocio que consiste ganar intereses. El tiempo es uno de los tres factores del interés, los otros dos es el capital y la tasa del interés.
Los sistemas de la contabilidad bancaria tiene que planearse de modo que todas sus funciones se realicen sin reducir de modo alguno la rapidez, con quien tiene que llevarse a cabo las operaciones bancarias.
2.1.1 Fases de la contabilidad
• Asientos originales y registros primarios y auxiliares. esta es la función de los departamentos de la operación, registran las operaciones diarias como base de la elaboración de los asientos originales.
• Cuentes de clientes o depositantes. sin muy voluminosas estas transacciones y son realizadas por departamento especializado.
• Libros generales. Corresponde al departamento de contabilidad general ejercer la función de llevar el mayor general y los estados diarios de la situación financiera.
El plan de cuentas para actividades financieras: El plan es aplicable a diversos tipos de identidades financieras, algunas en las cuales realizan operaciones muy particulares en su giro, por lo tanto solo las entidades financieras solo utilizaran las cuentas que sean necesarias para el registro de sus operaciones en particular .
El plan de cuentas emitidos por la SUGEF está dividido en los siguientes capítulos.
• Capítulo I: DISPOSICIONES GENERALES. Comprende la introducción del plan de cuentas y las disposiciones que son de aplicación general en el registro de la operaciones dela entidades financieras.
• Capítulo: MOMENCLATURA DE CUENTAS. Se presenta el estado general de las clases, grupos, cuentas, sub cuentas, cuentas analíticas y de las sub cuentas analíticas.
• Capítulos III: CONCEPTO Y OPERACIÓN .Se presenta cada clase de grupo y cuentas.
• Capítulo IV: MODELO DE CAPITULACIÓN. Se presentan modelo de la contabilización de algunas operaciones de las entidades operativas.
Clase: Se identifica el primer dígito.
Grupo: Se identifica los dos primeros dígito.
Cuenta: Se identifica con los tres primeros dígito.
Sub cuenta: Se identifica con los cinco primeros dígito.
Cuenta analítica: Se identifica con los ocho primeros dígito.
Por ejemplo:
100.00 ACTIVO
111.00 Disponibilidades.
113.00 Deposito a la vista en entidades financieras en el país.
113.02 Depósito a la vista en entidades financieras privadas.
113.02.01 cuentas corrientes.
120.00 Inversiones temporales.
130.00 Cartera de créditos.
131.00 Créditos vigentes.
131.01 Sobre giro en cuentas corrientes.
131.02 documentos descontados en vigentes.
131.02 Documentos descontados.
131.03 Préstamo en recursos del BCRP.
131.04 Préstamo en recursos vigentes.
131.05 Tarjetas de crédito vigentes.
131.06 Factorajes vigentes.
131.07 Arrendamientos financieros vigentes.
138.00 Productos por cobrar por cartera de crédito.
138.01 Productos por cobrar por crédito vigentes.
138.02 Productos por cobrar por crédito vencido.
138.03 Productos por cobrar por crédito cobro judicial.
138.04 Productos por cobrar por crédito por mando legal, etcétera.
200.00 PASIVO.
210.00 Obligaciones con el público.
211.00 Captaciones ala vista.
211.01 Cuentas corrientes.
220.00 Obligaciones con el banco central.
222.00 Obligaciones con el BCRP a plazo.
223.03 Obligaciones de redescuento con el BCRP.
CAPÍTULO 3
ESTADOS FINANCIEROS
3.1 ESTADOS FINANCIEROS.
Es el análisis de la información de los datos contables que se presenta por medio de los estados financieros a través de los estados financieros se da información a personas e instituciones que no tienen acceso a los registro de una entidad económica. Fuente de Siniestra Valencia, Gonzalo y Corona Romero Enrique. Contabilidad Administrativa
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