Contabilidad General

Efectivo: se considera todos los aquellos activos que generalmente son aceptados como medio de pago, son propiedad de la empresa y cuya disponibilidad no está sometida a ningún tipo restricción.

Conciliación bancaria: es una de las actividades que más fortalece el control interno de la empresa. De acuerdo con la ley de bancos, éstos están obligados a enviar a sus clientes cada fin de mes, un estado, un estado en el que se detalle el movimiento que ha tenido cada cuenta en el transcurso de dicho mes, indicando, por supuesto, el saldo de efectivo disponible para la fecha en que tal estado de cuenta ha sido contado.

En condiciones normales, el saldo que señale el banco en su estado de cuenta, debería coincidir con el estado que arroje la cuenta del banco correspondiente según la contabilidad de la empresa. Sin embargo rara vez eso sucede. Es decir que, practicamente, nunca coindiden.

El trabajo más importante que se desarrolla en el proceso de hacer la conciliación bancaria, es aquel dirigido a determinar las razones por las cuales estos dos saldos no cuadran. A esas razones se las conoce como partidas de conciliación.

Cuenta corriente bancaria: es la modalidad bajo la cual una empresa moviliza su efectivo a través de los bancos.

La cuenta bancaria se moviliza mediante ingresos y extraciones que se hacen de la misma. Los imgresos en cuenta corriente se hacen fundamentalmente por dos vías: Depósitos bancarios y notas de débito.

Las extracciones, por su parte, se hacen por medio de: Cheuqes y notas de débito.

Cheques en tránsito: se refiere a cheques que fueron emitidos y registrados en libros pero que, hasta la fecha de la conliación, aún no han sido presentados al cobro en el banco.

Cheques fantasma: Son aquellos que aparecen disminuidos en el estado de cuenta del banco y que no corresponden a nuestra cuenta

Cheques devueltos: Son aquellos que el banco regresa a la empresa por no tener fondos o por algún error cometido al emitirlos

Dépositos en tránsito:está compuesto por aquellos depósitos hechos por la empresa pero que, hasta lña fecha a la qie se está haciendo la conciliación, aún no sido registrados por el banco.

Errores numéricos: Son aquellos que son cometidos por el banco o la empresa bien sea por errores numéricos de una cantidad mal registrada, por números cambiados, desplazamiento del punto, entre otros.

Cargo y abono: consiste en que “todo cargo que se haga en una o varias cuentas, debe tener como contrapartida un abono en otra u otras cuentas por la misma cantidad”. Es decir, “no hay cargo sin abono”

“en toda transacción hay una o varias cuentas que reciben y una o varias cuentas que entregan la misma cantidad”

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