Control Interno
Enviado por abm13 • 5 de Septiembre de 2013 • 333 Palabras (2 Páginas) • 226 Visitas
PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO DECAJA GENERAL
1.- Se debe nombrar un encargado de caja general.
2.- Las funciones de custodia y manejo de efectivo deben ser ejecutadas por personas independientes de las que realizan las funciones de revisión, registro y control del mismo.
3.- Todos los ingresos de efectivo deben hacerse constar en un recibo de ingreso, el cual debe ser firmado y sellado por el cajero.
4.- Los recibos de ingreso deben ser pre numerados de imprenta en secuencia numérica y usados en orden.
5.- La secuencia numérica en el uso de los recibos de ingreso debe ser controlada por un empleado independiente de quienes manejan el efectivo.
6.- Todos los ingresos deben ser depositados íntegramente a más tardar el siguiente día laborable. El cajero debe anexar el volante del depósito al recibo de ingreso correspondiente y debe quedarse con una copia.
7.- Los ingresos y depósitos deben ser registrados por una persona independiente de las labores de manejo de efectivo ingresado.
8.- El cajero debe llevar diariamente un formulario de recepción de efectivo donde conste el número del recibo fecha y monto recibido.
9.- Se debe preparar para cada departamento dentro de la organización, un presupuesto de las entradas, de los pagos y de las salidas de efectivo.
10.- Preparar un listado de control de las entradas de efectivo en el, momento y en el lugar en donde se recibe el dinero.
11.- Realizar todos los pagos en cheques.
12.- Exigir que la validez y el valor de cada gasto se verifiquen antes de su pago mediante el giro de un cheque.
13.- Separar la función de aprobación de los gastos de la función de firma de cheques.
14.- Efectuar rápidamente la conciliación de los extractos bancarios.
15.- Separar los fondos provenientes de cobros a los destinados a pagos.
16.- Controlar todos los cheques anulados.
17.- Se debe tener cheques que sean firmados por dos personas o más.
18.- Se deben realizar arqueos sorpresivos.
19.- Rotación del personal que interviene en el manejo de fondos.
20.- No se debe usar dinero de la caja general para gastos no autorizados.
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