Control Interno

Modelo de Informe de Control Interno

Para la Junta Directiva de la empresa

SOFTWARE AL DIA

Preparado por la Auditoría

Marzo 20 de 2011

Nota del autor

Este modelo servirá a contadores, Auditores y Revisores Fiscales como guía básica de lo que puede ser un tipo de informe de Control Interno; su uso no nos responsabiliza de lo que se redacte con base en él.

Alcance.

Se harán consideraciones con base en la labor realizada entre el 1º de Enero y el 31 de Diciembre del año 2010

Justificación

Los informes de final del período sirven a la alta dirección no solo para evaluar el trabajo ejecutado sino para determinar si lo ejecutado corresponde a los requerimientos de la empresa.

El marco de internacionalización de las empresas, exige que la visión futura se enfoque hacia la evaluación de los requerimientos de esta internacionalización en todas las áreas de la empresa.

Por éste motivo además de los informes que exige la Ley como la Certificación de los Estados Financieros, el Dictamen de los mismos, el Informe de Gestión y el Informe de Control Interno; se solicitó una vez mas que para el Informe de Gestión se preparasen informes por áreas, como las de Recursos Humanos, Producción, Mercadeo, Finanzas y Control de Calidad.

Marco Conceptual

El Control Interno es un proceso, ejecutado por la Junta Directiva y la Alta Dirección de la Empresa para la administración de una entidad, diseñado específicamente para proporcionarle seguridad razonable de conseguir efectividad y eficiencia en las operaciones; suficiencia de la información financiera y cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.

Marco legal

El informe sobre Control Interno se constituye en un elemento básico que permite determinar si los marcos legales y jurídicos se cumplen; si los ordenamientos Corporativos son tenidos en cuenta; si los procedimientos aplicados corresponden a los propuestos por la alta dirección y si los lineamientos establecidos de control interno corresponden a la dinámica y desarrollo de la empresa.

Se ejecutó la Auditoría cumpliendo con las Normas de Auditoría de General Aceptación (NAGAS).

Enfoque del Control Interno

El Control Interno que evalúa la Auditoría está fundamentado en Normas de Auditoria de general aceptación y Pronunciamientos del Consejo Técnico de la Contaduría, los cuales aunque no tienen la calidad de obligatorios, sí corresponden a un proceso investigativo que bien puede ser tenido como premisa básica para el desarrollo de éste enfoque de Control en proceso de universalización.

Marco teórico de los componentes del Control Interno de la empresa

Los componentes del Control Interno se interrelacionan; se derivan de la visión de la empresa, y se integran a los procesos administrativos.

Estos componentes son:

Ambiente de control.

Al cual se asocian elementos como la integridad, valores éticos, y la competencia o conocimientos así como las habilidades que poseen las personas para cumplir adecuadamente sus funciones.

Evaluación de Riesgos.

Es la identificación y análisis de riesgos relevantes para el logro de los objetivos, los cuales representan la orientación básica de recursos y esfuerzos, y se constituyen en el camino para identificar factores críticos de éxito. Los riesgos incluyen factores externos e internos.

Actividades de Control

Son las que realiza la Gerencia y demás personas de la empresa, para cumplir directamente con las actividades asignadas, las cuales están representadas en políticas, sistemas y procedimientos y se incluyen entre estos controles, los relacionados con los sistemas de Información.

Información y Comunicación

Para lograr los objetivos es necesario disponer de información adecuada y oportuna.

Se desprende como conclusión que la información cumple distintos propósitos y se utiliza a diferentes niveles.

El Seguimiento y la Supervisión

Estos pueden ser ejecutados por el personal encargado de los propios controles (auto evaluación) y se aplica mediante cuestionarios o entrevistas comunicando las debilidades u oportunidades de mejoramiento.

Objetivos del informe de Control Interno

1. Dar a conocer la situación del control interno de la empresa.

2. Cumplir con la obligación de dar cuenta oportuna y por escrito de las irregularidades o desviaciones en que se incurra en la realización del objetivo social

3. Hacer conocer a la alta Dirección que las operaciones que se celebran cumplen con los estatutos y con las decisiones de los socios.

4. Informar a la alta Dirección del cumplimiento de las responsabilidades asignadas como son:

• Velar porque se lleve regularmente la contabilidad cumpliendo la reglamentación contable y fiscal.

• Inspeccionar asiduamente los bienes de la sociedad y procurar que se tomen oportunamente las medidas de conservación y seguridad.

• Impartir instrucciones, practicar inspecciones y solicitar informes que sea necesarios para establecer controles permanentes y necesarios.

• Autorizar con la firma los Estados Financieros debidamente acompañados del Dictamen y las Notas que forman con ellos un todo indivisible.

Temas a tratar en éste informe

Se han seleccionado los temas que se consideran importantes y que requieren ser tomados en cuenta al momento de las decisiones

1. Consideraciones relacionadas con aspectos generales de operaciones en el exterior

a. Los procesos de Contratación en el exterior se han venido implementando dentro de la Norma ISO 9000 en forma amplia y detallada.

b. Manejo del software y de los contratos con los clientes.

Los contratos que firme la empresa, conviene que se consideren como un solo producto “Licencias” incorporando a ésta figura los servicios requeridos.

Se requiriere sectorizar mejor los controles de costos y de indicadores de gestión por cada proyecto.

Cabe tener en cuenta que la empresa es más creación de valor futuro, que la operación y gestión que reflejan los documentos como operaciones reales.

La tendencia de la Dirección debe ser la de maximizar este valor futuro, con base en una excelente gestión en todas las áreas de la empresa mediante la agregación

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