Control Interno
Enviado por andresmadrigalf • 22 de Abril de 2014 • 555 Palabras (3 Páginas) • 243 Visitas
CONTROL INTERNO CONTABLE BAJO AMBIENTES PED.
OBJETIVO:REDUCIR EL RIESGO DE PED: Posibilidad de que la información no cumpla con alguna de sus características básicas o se vea comprometida por el acceso de personas o autorizadas. Razones del riesgo;
1. La información depende del ser humano.
2. La tecnología no es infalible y cambia constantemente
3. Los controles significan aumento de costos.
CONTROLES DE ACCESO AL SISTEMA
OBJETIVO: Restringir la disponibilidad de los recursos del sistema para que sean utilizados solo con autorización.
POLITICAS DE ACCESO: Establecer los niveles de acceso que tendran los recursos y relacionarlos con cada usuario.
CONTROLES DE ACCESO MEDIANTE SOFTWARE
CLAVES DE ACCESO: Utilización de una identificación de usuario y una clave asociada a la identificación de usuario.
OBJETIVO:
Identificar al usuario.
Obtener una confirmación de que la identificación corresponde al acceso.
ASPECTOS SOBRE LA IMPLANTACION DE LAS CLAVES
Intervalo de duración:
Longitud minima
Sintaxis
Encriptación
Restriccion del numero de intentos fallidos
CONTROL DE ACCESO MEDIANTE HARDWARE
• Bloqueo de Terminales
• Cerraduras o dispositivos similares
• Confirmación de localidades
• Circuitos de identificación
CONTROL SOBRE INGRESO DE DATOS
• Segregación de funciones: indica que las funciones deben ser separadas, ninguna persona debe controlar todas las etapas del procesamiento de una transacción.
• Nivel de autorización: la gerencia debe establecer previamente los niveles de autorización requeridos para que el sistema realice una transacción.
CONTROLES DE SOFTWARE PARA EL INGRESO DE DATOS
OBJETIVO: Reducir el riesgo de que los datos sean imprecisos, incompletos o se ingresen más de una vez.
Intervalos de aceptabilidad
Formato de datos
Transacciones duplicadas
Identificación de campos faltantes
CONTROL SOBRE PROCESAMIENTO DE DATOS
• Control sobre transacciones rechazadas
• Controles sobre la integridad de la información
• Controles sobre registros procesados
• Conciliación de totales
Sistema de Información Contable Requerimientos internos y externos
1. El programa de contabilidad que elijas debería ofrecerte la posibilidad de producir :
Informes financieros.
Informes fiscales.
Declaraciones de los deudores y acreedores.
Los estados de flujo de la tesorería.
Los estados mensuales.
Contabilización final de los informes.
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