Control Interno

PERSO S. A es una empresa industrial en la que trabajan 300 empleados, de los cuales 200 son jornaleros y 100 son mensuales, su estructura orgánicaestá basada en tres grandes áreas. Gerencia de producción, gerencia de comercialización y gerencia de administración y finanzas.

El departamento de personal, que reporta a la gerencia de administración y finanzas, cuenta con un jefe y dos auxiliares, que venían llevando a cabo las siguientes funciones:

a) Control de asistencia

b) Preparar datos para liquidación de remuneraciones (para CPD)

c) Controlar las planillas de liquidación preparadas por el CDP

d) Verificar que el personal cumpla con el contrato de trabajo mediante visitas aleatorias a los distintos lugares de labor.

e) Autorizar el pago de remuneraciones

f) Efectuar el pago.

Recientemente, la función “efectuar el pago” fue derivada al banco a través de cuentas bancarias y tarjetas de cobro por cajero automático.

Tanto jornaleros como mensuales registran su asistencia mediante el sistema de tarjetas y relojes de control ubicados en la entrada de personal del establecimiento.

El funcionario encargado del control de asistencia registra las faltas o llegadas tarde en una planilla electrónica que cerca de fin de mes remite via e-mail al CPD Para liquidar los descuentos por estos conceptos.

Adicionalmente el personal de fábrica llena diariamente una planilla de distribución de horas trabajadas donde indica el tipo de hora que trabajo (común, extra, nocturna común u nocturna extra) y en que producto, la que entrega al capataz; estos datos son resumidos luego por el capataz en un parte diario en planilla electrónica que envía por e-mail Al CPD (a efectos de la liquidación de horas trabajadas) y a costo (a efectos de la imputación de la mano de obra a los diferentes productos de la empresa.

La liquidación de remuneraciones excepto egresados por renuncias o despidos se encuentra computarizados, mediante un sistema que en líneas generales responde a la siguiente descripción:

 Todos los procesos se realizan en modalidad “bath” (por lotes)

 Los principales archivos que utilizan son:

 Maestro de funcionarios, con los datos relativamente estables de los empleados (número de funcionarios, datos filiatorios, categoría, retribución mensual o diaria según corresponda a la categoría, etc.)

 Movimientos (altas y bajas y modificaciones a los datos del maestro de funcionarios por ingresos, egresos, ascensos, etc.) El ingresos de datos a este archivo se realiza a partir de memos que el CPD recibe de personal el día 25 o hábil siguiente.

 Horas (horas trabajadas día a día por cada jornalero, abiertas en comunes, nocturna, extras nocturnas) el ingreso de datos a esta tabla se realiza diariamente a partir de las planillas electrónicas diarias que el CPD recibe de cada capataz de los distintos sectores de la fábrica.

 Descuentos variables (compras del personal, cooperativas, vales, etc.) el ingreso de datos a esta tabla se realiza a partir de un listado que el CPD recibe de personal el día 25 o hábil siguiente.

 Datos para descuentos a calcular automáticamente (faltas, llegadas tarde). El ingreso de datos a esta tabla se realiza a partir de la planilla electrónica que el CPD recibe del encargado del control de asistencia el día 25 o hábil siguiente.

 Tabla de parámetros generales (porcentajes de aportes a la seguridad social, salario mínimo nacional porcentajes para provisiones). El ingreso de datos a esta

Un operador ingresa los datos correspondientes a partir de los distintos memos, planillas electrónicas y listados que recibe el CPD, luego de ello ejecuta el proceso que efectúa la liquidación, el cual envía la planilla de liquidación en 2 vías.

Una vía de liquidación se remite al personal para ser archivadas luego de que el encargado de su control verifique los cálculos en una muestra de liquidaciones, en tanto que la otra se remite a Tesorería para que solicite la firma del personal al entregar el recibo de sueldo.

Si el personal no encuentra errores en sus controles, envía una carta firmada a Tesorería indicando que puede ordenarse al banco efectuar el depósito en las cuentas de los empleados.

Una vez que se

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