Control Interno

1. De acuerdo a las siguientes afirmaciones marque V si es verdadero, o F si es falso (Valoración 2.0)

1. De acuerdo a las dos vertientes históricas enmarcadas en la rendición de cuentas de los administradores en la auditoría financiera podemos definirla como la parte básica del instrumental del fiscalizador, comprobándose esta mediante la presentación de estados financieros fiables y oportunos, siendo esta el objeto evaluador interno de las compañías y a la vez involucrando el gobierno como generador de control externo siendo este un tercero que logra predecir el comportamiento de la compañía y juzgar su grado de éxito desde su entorno socio-económico.

2. En la constante consecución a nivel empresarial sobre la tan nombrada Responsabilidad social, podemos en ella acudir a ella como claro ejemplo a la Auditoria del Medio Ambiente, generando esta una conciencia de proteger y preservar el nuestro entorno natural. En Colombia nuestro gobierno se ha encargado de regularla mediante el Instituto Colombiano de Normas Técnicas (INCONTEC), pronunciándose al respecto. ISO emitió la serie de normas 14000 que se ocupa ampliamente de esta materia, pero en esta normatividad nos queda un bache ya que solo regula a empresas que importan y exportan en nuestro territorio.

1. _____

2. _____

2. Desarrolle el siguiente ejercicio Teórico-Práctico y justifique su respuesta: (Valoración 3.0).

Identifique para los casos mencionados a continuación las debilidades de control interno. Indique sintéticamente para cada caso: tipo de falla (deficiencia de control interno), problemas que pueda provocar, recomendaciones y acción/procedimientos a aplicar.

PAGOS

1. Se firman cheques sin documentación sustentada.

2. Se mantienen en caja cheques firmados en blanco para hacer frente a eventuales desembolsos.

3. La empresa no paga en término a sus proveedores y pierde la posibilidadde aprovechar descuentos por pronto pago.

4. No se efectúan arqueos de Caja Chica.

5. El cajero confecciona las conciliaciones bancarias.

6. Las conciliaciones bancarias no son controladas por un funcionario responsable.

7. Las conciliaciones bancarias son llevadas por un empleado de contaduríaque lleva únicamente el libro de compras.

VARIOS

1. Los asientos de diario no son autorizados por un funcionario responsable.

2. El contador depende del Tesorero cuya función principal es administrar losingresos y egresos de fondos.

TALLER N° 1

Identifique para los casos mencionados a continuación las debilidades de control interno. Indique sintéticamente para cada caso: tipo de falla (deficiencia de control interno), problemas que pueda provocar, recomendaciones y acción/procedimientos a aplicar.

COMPRAS

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