Control Interno

EMPRESA MULTINACIONAL S.A.

Auditoria Operativa

Periodo enero a diciembre de 2012

MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORIA

1. TERMINOS DE REFERENCIA

1.1. Naturaleza del trabajo

El objetivo del presente trabajo de auditoría operativa es el expresar una opinión independiente sobre el desempeño de yodas las actividades operativas criticas y débiles identificadas en el proceso de evaluación del sistema de control interno de la empresa MULTINACIONAL a fin de:

• Determinar los planes proyectados y los resultados obtenidos.

• Examinar debilidades aparentes.

• Informar de las deficiencias observadas

• Informar de las observaciones encontradas

• Emitir conclusiones

• Formular recomendaciones

1.2. Principales responsabilidades a nivel de informes

La responsabilidad de la firma de auditoría es la emitir un informe de auditoría operativa con los resultados de la evaluación de los anteriores aspectos, determinado si los mismos fueron planificados y efectuados con eficacia, eficiencia y economía.

1.3. Alcance de la revisión a ser efectuadas y las restricciones en el alcance del trabajo(si las hubiera)

El alcance de la auditoria comprende todas las actividades y operaciones de la Empresa MULTINACIONAL por el periodo comprendido entre ENERO a DICIEMBRE de 2012

1.4. Normas, principios y disposiciones a ser aplicadas en el desarrollo del trabajo.

El desarrollo del trabajo de auditoría operativa se efectuara en función de la siguiente normativa:

• normas de auditoría operativa

• disposiciones legales y profesionales relativas al ejercicio del proceso de auditoria

1.5. Actividades y fechas de mayor importancia

La presentación del informe de auditoría operativa se efectuara en los plazos establecidos, en la planificación operativa con los ajustes correspondientes.

El trabajo de auditoría se desarrollara a partir del 02 de enero de 2013, con un presupuesto de 30 días hábiles y la participación de un equipo conformado por un gerente de auditoría, un superviso

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