Costos Y Presupuestos

Ejercicio

Manufacturas la Leona Ltda., reporta la siguiente información con respecto a sus CIF

para el mes de noviembre, la empresa utiliza un sistema de costos por órdenes de producción y presupuesta sus CIF semivariable por el método de punto alto y punto bajo:

Arrendamientos $785.000 mensuales, a producción le corresponde el 60% del total.

Seguros contra incendio $120.000 mensual

Seguro de protección de producción, esta póliza es semivariable y su costo es de $111.000 fijos mensuales más $18 por unidad.

Otros CIF:

Depreciación de equipo $385.000, Materiales y Accesorios $260 por unidad.

Información tomada del departamento de contabilidad y producción para presupuestar

Servicios públicos y mantenimiento.

Periodo Servicios pub Mantenimiento Nivel de operación

Junio 418.000 325.000 18.300

Julio 409.500 308.000 17.500

Agosto 418.500 321.000 18.150

Septiembre 413.000 328.000 19.000

Octubre 429.000 348.000 20.500

Se tiene presupuestado fabricar en Noviembre 20.000 unidades

Se requiere:

Fórmula Presupuestal para servicios públicos y mantenimiento

Fórmula Presupuestal General

CIF Presupuestados y Tasa Predeterminada

CIF Aplicados para una producción real de 23.400 unidades

Análisis de las variaciones si sabemos que hubo una variación neta de $47.000 D.

PARA SACAR LA fórmula presupuestal general debemos hacer un cuadro donde se relaciones todos los CIF

CIF PARTE FIJA PARTE VARIABLE

ARRENDAMIENTOS 417.000

SEGUROS CONTRA INCENDIOS 120.000

SEGURO DE PROTECCIOSN A LA PRODUCCION 111.000 18 POR UNIDAD

DEPRECIACION DE EQUIPO 385.000

MATERIALES Y ACCESORIOS 260 POR UNIDAD

SERVICIOS PUBLICOS 295.750 6,5 por unidad

MANTENIMIENTO 75.350 13,3

TOTAL 1404.100 297,8 POR UND

Servicios públicos y mantenimiento es lo que se va a presupuestar por el método de punto alto, punto bajo.

Servicios públicos

Se toma el punto de mayor producción y el de menor producción y se relaciona con los costos

Producción: 20.500 – 17.500 = 3000

Costo de servicio p: 429.000 – 409.500 = 19.500

El método concluye que si los costos se aumentan en $ 19.500 se debe al

Aumento de 3000 unidades, lo que significa que una unidad consume servicios p. por $6,5.

19500 / 3000 = $ 6,5 por unidad

Esta la parte variable de la formula presupuestal. Para obtener la parte fija tomamos como referencia el punto más alto de producción.

Si para 20.500 unidades se tuvo un costo de 429.000 y sabemos que cada unidad consume $6.5 entonces: 20,500 tienen un costo variable de $133.250 (20,500x6,5)

El costo total menos el costo variable da

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