Cuaderno 1 Exención de ingresos

Cuaderno 1

Exención de ingresos

El propósito de las siguientes actividades se encuentra orientado a que, a través de casos, identifique aquellos ingresos que no están sujetos al pago del ISR, como lo señala el art. 109. Sugerimos que verifique las cifras y artículos mencionados en la legislación vigente para que en su caso, se modifiquen acorde a ella mediante el enlace sisthemis.

Instrucciones: Lea con atención cada uno de los casos. Posteriormente, responda lo que se le pide.

Caso 1

Octavio Apolinar es un trabajador de la empresa El Abastecedor, de donde obtiene un salario de $4,000.00 mensuales, así como los siguientes ingresos:

En abril:

1. Horas extras:

2. Un día de descanso sin gozar de otro en sustitución.

3. Guardería infantil y derecho a asistir al club deportivo de la empresa por $8,000.00.

4. Reembolsos de gastos médicos por $3,500.00.

5. Incapacidad cubierta por el IMSS por $7,000.00.

En mayo:

6. Recibe como PTU la cantidad de $2,500.00.

En septiembre:

7. Disfruta de 6 días de vacaciones y prima vacacional por $200.00.

En diciembre:

8. Enajenó su casa-habitación por la cantidad de $1’100,000.00; contando con los recibos de luz de 2 años atrás, y vendió un departamento hace 6 años

9. Caja de ahorro por $2,000.00, de los cuales $1,000.00 provenían de su ahorro y $1,000.00 los aportó el patrón.

10. Aguinaldo por la cantidad de $2,000.00.

11. Crédito INFONAVIT por $600,000.00.

Con base al art. 109, llene el siguiente cuadro señalando la fracción que le corresponde, así como los importes exentos y gravados por cada ingreso percibido en el año.

Concepto Fracción,

art. 109 LISR Ingreso

total Ingreso exento Ingreso gravado

Horas extras semana 1

Horas extras semana 2

Día de descanso

Guardería y club deportivo

Reembolsos de gastos médicos

Incapacidad cubierta por el IMSS

PTU

Vacaciones

Prima vacacional

Enajenación de casa-habitación

Caja de ahorro del patrón

Caja de ahorro del trabajador

Aguinaldo

Crédito infonavit

Caso 2

El Sr. Javier Cruz se jubiló después de haber laborado 20 años en la empresa, recibiendo las siguientes cantidades:

 $100,000.00 por concepto de jubilación

 $150,000.00 por concepto de cesantía

 $100,000.00 correspondiente a su prima de antigüedad

Con la información anterior conteste las siguientes preguntas:

a. ¿Está exento el ingreso por jubilación de Javier Cruz si es pagado por la empresa?

b. Obtuvo $2,000.00 como pago de intereses derivados de haber depositado el dinero de su jubilación en una cuenta

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